Cashflow-Planung ist das A und O

Meiner Erfahrung nach befassen sich die Unternehmen bei der Erstellung ihrer Pläne zunächst mit der Gewinn- und Verlustrechnung. Das ist nur natürlich. Die meisten Menschen außerhalb der Finanzabteilung verstehen die Bilanz oder andere Aufstellungen wie die Mittelherkunft und -verwendung entweder nicht oder interessieren sich nicht dafür. Bei Managern ist es viel wahrscheinlicher, dass ihre Vergütung mit den Einnahmen und Gewinnen zusammenhängt als mit dem Saldo der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen.

Es gibt jedoch einen Posten in der Bilanz, der von großem Interesse sein kann, nämlich die liquiden Mittel. Wie ein altes Sprichwort sagt: "Cash is King", und jeder möchte wissen, dass er genug auf der Bank hat, um die Gehaltsabrechnung zu bezahlen. Wenn ein Unternehmen Schuldverpflichtungen hat, können auch andere Bilanzposten wichtig sein. Wenn Ihre Bank beispielsweise Ihre Kredite fällig stellt, kann das katastrophale Folgen haben. Daher ist die Planung der Bilanz, zumindest für die Finanzen, äußerst wichtig.

Doch bei der Planung der meisten Unternehmen, sei es mit Tabellenkalkulationen oder mit Software für das Corporate Performance Management (CPM), wird die Bilanz fast immer vernachlässigt. Unternehmen prognostizieren Forderungen und Verbindlichkeiten anhand von einfachen Umsatz- oder Verbindlichkeitstagen, und langfristige Schulden lassen sich leicht prognostizieren - ebenso wie das Eigenkapital und die meisten anderen Bilanzkonten. Um schließlich die Bilanz auszugleichen, werden die liquiden Mittel als Stecker berechnet.

Mit diesem herkömmlichen Ansatz erhalten die Unternehmen leider keine detaillierte Erläuterung der prognostizierten Veränderungen der liquiden Mittel. Für die meisten Unternehmen stellt dies nur eine intellektuelle Übung dar, und für das praktische Cash-Managementerstellen sie eine separate Cash-Prognose auf der Grundlage dessen, was sie über kurzfristige Mittelzu- und -abflüsse wissen. Das Budget (und/oder die monatliche rollierende Prognose) ist für die Prognose der Bilanz irrelevant.

Um eine Bilanz genau zu prognostizieren (und damit die Cash-Position des Unternehmens zu verstehen), sind mehr Details erforderlich, als die Unternehmen in einer Gewinn- und Verlustrechnung zur Verfügung haben, die lediglich Prognosen auf der Detailebene des Hauptbuchs enthält. Zum Beispiel haben verschiedene Verkaufskanäle unterschiedliche Zahlungsfristen (Bargeld aus Internetverkäufen wird früher eintreffen als Einnahmen aus Verkäufen auf Rechnung), so dass eine Trennung der Verkäufe auf diese Weise unerlässlich ist. Auch die Saisonabhängigkeit spielt eine Rolle, da Internet- und Einzelhandelsverkäufe vor der Urlaubssaison ihren Höhepunkt erreichen können. Ähnlich verhält es sich mit den Verbindlichkeiten. Die Miete wird in der Regel sofort gezahlt, während andere Verbindlichkeiten auf zeitlichen vertraglichen Verpflichtungen beruhen können.

Für eine genaue Vorhersage der Liquidität (und damit der Bilanz) benötigen Unternehmen Informationen über Verkäufe und Einkäufe, die der Finanzabteilung möglicherweise nicht ohne weiteres zur Verfügung stehen. Um dies richtig zu tun:

1. Verstehen Sie Ihr Geschäft und analysieren Sie, welche Arten von Verkäufen und Käufen sich auf die Liquidität auswirken. Sie brauchen nicht unbedingt Einzelheiten zu jeder einzelnen prognostizierten Transaktion, aber Prognosen, die gängige Transaktionsarten zusammenfassen, sind ausreichend.
2. Modellieren Sie Ihr Geschäft. Stellen Sie sicher, dass Ihre Mittelzuflüsse und -abflüsse auf den verschiedenen Transaktionsarten beruhen. Erweitern Sie dies um Funktionen wie die Umsatzrealisierung.
3. Finden Sie einen Weg, um regelmäßig Informationen von Personen außerhalb des Finanzbereichs über die erwarteten Werte der einzelnen von Ihnen identifizierten Transaktionsarten einzuholen. Beziehen Sie sie ein.

Unternehmen können den zweiten und dritten Punkt mit CPM-Software wie Prophix 11 erreichen. Sie sollten in der Lage sein, das erste Ziel selbst in Angriff zu nehmen. Wenn Sie dies tun, wird Ihre Liquiditäts- und Bilanzplanung sehr viel genauer sein und kann problemlos Ihre kurzfristige Cashflow-Prognose einschließen.

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