Der vollständige Leitfaden für Finanzteams zur ESG-Compliance

Im Jahr 2025 legen Verbraucher, Investoren und Aufsichtsbehörden immer mehr Wert auf die Umwelt-, Sozial- und Governance-Praktiken (ESG) von Unternehmen.

Die Navigation durch das Labyrinth von Vorschriften und Rahmenwerken kann jedoch überwältigend wirken. Es kann zeitraubend und mühsam sein, herauszufinden, was erforderlich ist, wer involviert werden sollte und wann die Einreichungen fällig sind.

In diesem umfassenden Leitfaden erfahren Sie alles, was Ihr Finanzteam über ESG-Compliance wissen muss, einschließlich der wichtigsten Definitionen, globaler ESG-Vorschriften und praktikabler Schritte zur Entwicklung Ihrer eigenen ESG-Compliance-Strategie.

Was ist ESG?

Bevor wir uns mit den Feinheiten der ESG-Compliance befassen, ist es hilfreich zu verstehen, was ESG ist, woher es kommt und was die Ziele sind.

Umwelt, Soziales und Unternehmensführung (ESG) bezieht sich auf eine Reihe von Kriterien, die verwendet werden, um die Auswirkungen von Unternehmen auf die Umwelt und die Gesellschaft zu bewerten, und wie diese Praktiken geregelt werden.

Umwelt, Soziales und Unternehmensführung

ESG ist ein Akronym für Umwelt, Soziales und Unternehmensführung. Unternehmen werden anhand ihrer Auswirkungen auf Umwelt und Gesellschaft sowie der Art und Weise, wie sie diese Prozesse steuern, bewertet. ESG-Kriterien bieten einen Rahmen für die Bewertung der Leistung eines Unternehmens über die Finanzkennzahlen hinaus und konzentrieren sich auf Nachhaltigkeit, ethische Praktiken und langfristige Wertschöpfung.

Obwohl die Offenlegung von ESG-Kriterien nicht in allen Ländern und Rechtsordnungen verpflichtend ist, haben einige Regionen wie die EU und das Vereinigte Königreich verpflichtende Berichtspflichten für bestimmte Unternehmen eingeführt. Viele Unternehmen entscheiden sich dafür, diese Informationen öffentlich zu machen, da Verbraucher, Investoren und Aufsichtsbehörden sich immer mehr Gedanken über Umweltauswirkungen, soziale Verantwortung und Corporate Governance-Praktiken machen.

Woher kommt ESG?

Die Nachhaltigkeitsforschung erlangte in den 1980er Jahren mit der Veröffentlichung des Brundtland-Berichts der Vereinten Nationen, der das Konzept der nachhaltigen Entwicklung einführte, weltweite Aufmerksamkeit. Der erste ESG-Rahmen wurde jedoch im Bericht "Who Cares Wins" des UN Global Compact von 2004veröffentlicht der in Zusammenarbeit mit Finanzinstituten entwickelt wurde, um ESG-Praktiken mit der finanziellen Leistung zu verknüpfen.

Seitdem wurden erhebliche Fortschritte bei der Einführung von ESG-Maßnahmen und -Regelungen erzielt, wobei die Zahl der Regelungen seit 2011 um 155 % gestiegen ist.

Was ist eine ESG-Strategie?

Eine ESG-Strategie ist eine Reihe von Zielen, Maßnahmen und messbaren Vorgaben, die sich ein Unternehmen gesetzt hat, um seine ökologischen und sozialen Auswirkungen sowie die Qualität seiner Governance-Strukturen zu berücksichtigen. Diese Strategien sind darauf ausgerichtet, die Erwartungen der Stakeholder zu erfüllen, die gesetzlichen Anforderungen zu erfüllen und zur langfristigen Nachhaltigkeit beizutragen.

So könnte ein Unternehmen beispielsweise eine ESG-Strategie verfolgen, um die Umweltverschmutzung durch seine Produktionsprozesse innerhalb von fünf Jahren um 15 % zu reduzieren, und sich gleichzeitig verpflichten, erneuerbare Energien einzusetzen, die Transparenz in der Lieferkette zu verbessern und regelmäßig über die Fortschritte zu berichten, um die Rechenschaftspflicht zu gewährleisten.

Was sind die Ziele von ESG?

Im Großen und Ganzen bestehen die Ziele von ESG darin, die negativen ökologischen und sozialen Auswirkungen von Unternehmen zu verringern und gleichzeitig positive Ergebnisse für den Planeten, die Gesellschaft und die Stakeholder zu fördern. ESG zielt auch darauf ab, sicherzustellen, dass die Governance-Strukturen, die zur Verwaltung dieser Prozesse verwendet werden, ethisch, fair und transparent sind und sich an langfristigen Nachhaltigkeitszielen orientieren.

Was ist ESG-Compliance?

ESG-Compliance ist eine Reihe von Vorschriften, Rahmenwerken oder Standards, die von einem Leitungsorgan festgelegt wurden und sich auf ökologische, soziale und Governance-Praktiken beziehen. Die ESG-Compliance standardisiert die Erfassung, Berichterstattung und Analyse dieser Daten, um die Transparenz zu verbessern. Die Einhaltung der ESG-Richtlinien hilft den Unternehmen auch, ihre ESG-Gesamtleistung zu bewerten und den Stakeholdern mitzuteilen.

In einigen Ländern, z. B. in der EU und im Vereinigten Königreich, ist die Offenlegung von ESG-Daten durch Vorschriften wie die Sustainability Disclosure Requirements (SDR) oder die Sustainable Finance Disclosure Regulation (SFDR) vorgeschrieben.

Einhaltung von Umweltvorschriften

Die Einhaltung von Umweltvorschriften bezieht sich auf die Einhaltung von Umweltgesetzen, -vorschriften und -standards durch ein Unternehmen, um die Auswirkungen auf die Umwelt zu minimieren. Dies beinhaltet häufig die Erfassung und Berichterstattung von Daten über:

• Energie - Die Menge an Energie, die in Fertigungsprozessen, im Transportwesen, im Bürobetrieb und bei anderen Geschäftstätigkeiten verbraucht wird, einschließlich der Bemühungen zur Verbesserung der Energieeffizienz oder zur Umstellung auf erneuerbare Energiequellen.
• Treibhausgase - Die Menge an Treibhausgasen, die das Unternehmen im Rahmen seiner Geschäftstätigkeit erzeugt, einschließlich direkter Emissionen, indirekter Emissionen aus eingekaufter Energie und anderer indirekter Emissionen über die gesamte Wertschöpfungskette.
• Wasser - Die Menge an Wasser, die in den Produktionsprozessen oder anderen betrieblichen Aktivitäten des Unternehmens verbraucht wird, sowie die Qualität des abgeleiteten Wassers und dessen Aufbereitung.
• Umweltverschmutzung - Menge und Art der vom Unternehmen verursachten Umweltverschmutzung, einschließlich Luft-, Wasser- und Bodenverschmutzung, sowie die Art und Weise, wie diese Verschmutzung gehandhabt oder gemindert wird.
• Abfall - Die Menge des durch das Unternehmen erzeugten Abfalls, einschließlich gefährlicher und ungefährlicher Abfälle, und wie dieser Abfall entsorgt, behandelt oder recycelt wird.
• Materialien - Wie die Materialien beschafft werden, ob sie nachhaltig beschafft werden und ob sie erneuerbar, recycelbar oder verantwortungsvoll bewirtschaftet sind.
• Eingriffe in die Natur - Die Auswirkungen der Unternehmenstätigkeit auf die umliegende Umwelt, die Ökosysteme und die Tierwelt, einschließlich der Bemühungen um den Erhalt der Artenvielfalt und den Schutz natürlicher Lebensräume.

Sozialverträglichkeit

Social Compliance bezieht sich auf die Einhaltung von Gesetzen, Vorschriften und ethischen Standards durch ein Unternehmen in Bezug auf seine sozialen Auswirkungen. Dies beinhaltet häufig die Erfassung und Berichterstattung von Daten über:

• Mitarbeiterbeziehungen und Arbeitspraktiken - Kennzahlen wie Fluktuationsrate, Betriebszugehörigkeit, faire Entlohnung, Einhaltung internationaler Arbeitsnormen, Gesundheit und Sicherheit am Arbeitsplatz sowie Bemühungen zur Verhinderung von Kinderarbeit oder Zwangsarbeit.
• Vielfalt, Gleichberechtigung und Integration (DEI) - Initiativen zur Förderung von Vielfalt in der Belegschaft, Chancengleichheit und integrativen Praktiken, einschließlich Kennzahlen wie Analyse des geschlechtsspezifischen Lohngefälles, Vertretung unterrepräsentierter Gruppen in Führungspositionen und DEI-Schulungsprogramme.
• Kundenengagement und Produktverantwortung - Daten zu Produktsicherheit, Qualität, fairer Preisgestaltung, Schutz der Privatsphäre der Kunden, ethischen Marketingpraktiken und Zugänglichkeit von Produkten und Dienstleistungen.
• Lieferkettenmanagement - Überwachung der Nachhaltigkeit und der ethischen Praktiken der Zulieferer eines Unternehmens, einschließlich der Einhaltung von Menschenrechtsstandards, fairen Arbeitsbedingungen und ökologischer Nachhaltigkeit.
• Einfluss auf die Gemeinschaft - Beiträge zu den lokalen Gemeinschaften, in denen das Unternehmen tätig ist, einschließlich philanthropischer Bemühungen, Investitionen in die Infrastruktur, Partnerschaften mit lokalen Organisationen, Katastrophenhilfe und Programme zur Verbesserung der Bildung, der Gesundheitsversorgung oder der wirtschaftlichen Möglichkeiten.

Einhaltung der Unternehmensführung

Governance Compliance bezieht sich auf die Einhaltung von Gesetzen, Vorschriften und bewährten Praktiken in Bezug auf Corporate Governance, ethisches Verhalten, Risikomanagement und Transparenz. Dies beinhaltet häufig die Erfassung von und Berichterstattung über Daten:

• Corporate Governance - Struktur und Vielfalt des Vorstands, seine Unabhängigkeit, Effektivität und Erfahrung sowie die Vergütungspolitik für Führungskräfte, die Ausrichtung der Vergütung an der langfristigen Leistung oder an ESG-Zielen und das Ausmaß der Beteiligung des Managements am Unternehmen.
• Verhaltenskodizes - Die ethischen Richtlinien des Unternehmens, einschließlich seiner Haltung und Verfahren in Bezug auf Korruption, Bestechung und Whistleblower-Richtlinien, sowie die Art und Weise, wie es mit Verstößen gegen diese Kodizes umgeht.
• Risiko- und Krisenmanagement - Die Vorgehensweise des Unternehmens bei der Identifizierung, dem Management und der Minderung von Risiken sowie die Vorbereitung auf mögliche Krisen.
• Management der Versorgungskette - Überwachung der Versorgungskette, um sicherzustellen, dass die Zulieferer sich an eine gute Unternehmensführung und ethische Praktiken halten, einschließlich Anti-Korruptionsrichtlinien und Transparenz in ihrer Tätigkeit.
• Steuerstrategie - Der Ansatz des Unternehmens in Bezug auf Steuerplanung, -berichterstattung und -verwaltung, der die Einhaltung aller einschlägigen Gesetze und Vorschriften sowie die Transparenz in der Steuerberichterstattung und die Vermeidung aggressiver Steuervermeidungsstrategien gewährleistet.
• Wesentlichkeit, Einfluss auf die Politik und Messung der Auswirkungen - Identifizierung der ESG-Themen, die für das Unternehmen und seine Stakeholder am wichtigsten sind (Wesentlichkeit), Einfluss des Unternehmens auf die öffentliche Politik in Bezug auf ESG-Faktoren und Messung und Berichterstattung der Auswirkungen auf diese Themen anhand von Rahmenwerken wie GRI oder SASB.

Wer ist in einem Unternehmen für die Einhaltung der ESG-Richtlinien verantwortlich?

Die Verantwortung für die Einhaltung der ESG-Richtlinien erstreckt sich in der Regel über mehrere Rollen und Abteilungen innerhalb eines Unternehmens. Viele große Unternehmen ernennen einen Chief Sustainability Officer (CSO), der die ESG-Initiativen überwacht und die Einhaltung von Vorschriften und Standards sicherstellt. In kleineren Unternehmen kann ESG in bestehende Funktionen integriert oder von einem Ausschuss verwaltet werden, der ESG-Praktiken evaluiert.

Unabhängig davon, wie Ihr ESG-Team strukturiert ist, muss es eng mit den Bereichen Finanzen, Recht, Risikomanagement, Unternehmensstrategie, Personal, Betrieb und Investor Relations zusammenarbeiten, um sicherzustellen, dass die ESG-Praktiken mit den Geschäftszielen übereinstimmen.

Auch der Vorstand eines Unternehmens kann die Einhaltung der ESG-Richtlinien überwachen und sicherstellen, dass die ESG-Praktiken mit den Grundsätzen der Unternehmensführung, den regulatorischen Anforderungen und den langfristigen Geschäftszielen in Einklang stehen.

ESG-Berichterstattung, Scoring, Rahmenwerke und Vorschriften

Nachdem Sie nun wissen, was mit der Einhaltung von ESG-Vorschriften verbunden ist und wie diese in Unternehmen gehandhabt werden, wollen wir uns nun mit den Besonderheiten der ESG-Berichterstattung, der Bewertung, der Rahmenwerke und der Vorschriften befassen.

Was ist ein ESG-Bericht?

Ein ESG-Bericht ist ein Dokument, mit dem Unternehmen mitteilen, welche Maßnahmen sie ergreifen, um die Auswirkungen ihrer Geschäftstätigkeit auf Umwelt, Gesellschaft und Unternehmensführung zu berücksichtigen. ESG-Berichte folgen in der Regel einem standardisierten Rahmen, der es Unternehmen ermöglicht, ihre ESG-Bemühungen auf konsistente und vergleichbare Weise zu kommunizieren und eine gemeinsame Sprache" für Investoren, Regulierungsbehörden und Kunden zu schaffen.

Die ESG-Berichterstattung ist von entscheidender Bedeutung, um Investoren anzuziehen, regulatorische Anforderungen zu erfüllen und das Vertrauen der Stakeholder zu gewinnen, indem das Engagement eines Unternehmens für Nachhaltigkeit und ethische Praktiken aufgezeigt wird.

Was ist ein ESG-Scoring?

ESG-Scoring ist eine Methode zur Messung der Nachhaltigkeits- und Ethikleistung eines Unternehmens. ESG-Scores bewerten, wie ein Unternehmen mit ökologischen, sozialen und Corporate-Governance-Risiken und -Chancen innerhalb seiner Geschäftstätigkeit umgeht.

ESG-Scores werden in der Regel von externen Rating-Agenturen wie MSCI, Sustainalytics oder S&P Global vergeben und von Investoren, Stakeholdern und Regulierungsbehörden zur Bewertung der ESG-Leistung eines Unternehmens herangezogen.

ESG-Bewertungen werden in drei Kategorien unterteilt:

• Umweltaspekte wie die Nutzung erneuerbarer Energien, Umweltschutz, Energieeffizienz, CO2-Fußabdruck und Klimawandelstrategie.
• Soziale Aspekte wie Menschenrechte, Arbeitspraktiken, Engagement für die Gemeinschaft sowie Vielfalt, Gerechtigkeit und Integration.
• Governance-Themen wie Aktionärsrechte, Risikomanagement, Vergütung von Führungskräften, Vielfalt und Struktur des Vorstands sowie Transparenz bei der Entscheidungsfindung.

Was sind ESG-Rahmenwerke?

Ein ESG-Rahmenwerk ist eine Reihe von Richtlinien, die Unternehmen verwenden, um Umwelt-, Sozial- und Governance-Kriterien zu ermitteln, zu messen und darüber zu berichten. ESG-Rahmenwerke dienen als Benchmarks und helfen Unternehmen dabei, ihre ESG-Leistung gegenüber Stakeholdern wie Investoren, Regulierungsbehörden und Kunden zu kommunizieren. Rahmenwerke legen auch Best Practices für den Umgang mit ESG-Risiken und -Chancen fest.

Je nachdem, wo Ihre Organisation angesiedelt ist, kann sie mehreren ESG-Rahmenwerken unterliegen, auf die wir später noch eingehen werden.

Was sind ESG-Vorschriften?

ESG-Vorschriften sind rechtsverbindliche Anforderungen, die die Erfassung, Berichterstattung und Offenlegung von Umwelt-, Sozial- und Governance-Daten standardisieren. Diese Vorschriften stellen sicher, dass Unternehmen konsistente und genaue Informationen über ihre ESG-Leistung bereitstellen, damit Stakeholder die ökologischen und sozialen Auswirkungen eines Unternehmens bewerten können.

Die ESG-Vorschriften variieren je nach Land, Region und Branche. In einigen Ländern, wie z. B. der Europäischen Union, ist die Offenlegung von ESG-Informationen für viele Unternehmen im Rahmen von Vorschriften wie der Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) obligatorisch. In anderen Regionen, wie den Vereinigten Staaten, ist die ESG-Berichterstattung oft freiwillig, unterliegt aber zunehmend einer behördlichen Kontrolle.

Ziel der ESG-Vorschriften ist es, die Transparenz und Rechenschaftspflicht zu verbessern, damit die Stakeholder fundierte Entscheidungen über die Nachhaltigkeitsbemühungen eines Unternehmens treffen können.

Die Vorteile der ESG-Compliance

Abgesehen davon, dass Stakeholder mehr Vertrauen in die Nachhaltigkeit und Ethik Ihres Unternehmens haben, bietet die Einhaltung von ESG-Richtlinien viele Vorteile.

Verbessert die finanzielle Leistung

Investitionen in ESG-Initiativen können die finanzielle Leistung eines Unternehmens erheblich steigern, indem sie neue Märkte erschließen, die betriebliche Effizienz verbessern und Risiken verringern. Unternehmen mit soliden ESG-Praktiken sind besser in der Lage, finanzielle Risiken zu vermeiden, z. B. Strafen durch die Aufsichtsbehörden, Rufschädigung oder durch den Klimawandel verursachte Störungen.

Auch Regulierungsbehörden und Investoren sind eher geneigt, Unternehmen mit soliden ESG-Praktiken zu unterstützen, was zu neuen Investitionsmöglichkeiten und Partnerschaften führen kann. Durch die Ausrichtung an Nachhaltigkeitszielen können Unternehmen auch Kosten senken, z. B. durch Energieeffizienz oder Abfallreduzierung, was die finanzielle Leistung weiter verbessert.

Attraktiv für Investoren und vertrauensbildend

Unternehmen, die die ESG-Richtlinien streng einhalten, ziehen eher ESG-orientierte Investoren an und erhalten Zugang zu kostengünstigerem Kapital, da sie als risikoärmer und nachhaltiger wahrgenommen werden. Dieses Vertrauen erstreckt sich auch auf andere Stakeholder, wie Aufsichtsbehörden und Geschäftspartner, die Transparenz und Rechenschaftspflicht schätzen.

Schafft Vertrauen in der Öffentlichkeit und bei neuen Talenten

Unternehmen, die vom Markt positiv wahrgenommen werden, erfahren häufig eine stärkere Kundenbindung, die den Umsatz steigern und die betriebliche Expansion unterstützen kann. Die Einhaltung von ESG-Richtlinien verbessert auch das Employer Branding und macht es einfacher, Top-Talente anzuziehen und zu halten, insbesondere bei jüngeren Generationen, die Nachhaltigkeit und ethische Praktiken zu ihren Prioritäten zählen.

Verbessert die betriebliche Nachhaltigkeit

Die Einhaltung von ESG-Richtlinien ermutigt Unternehmen, nachhaltigere Praktiken einzuführen, was zu langfristigen betrieblichen Verbesserungen führen kann. Durch die Konzentration auf Umweltinitiativen wie Energieeffizienz, Abfallvermeidung und nachhaltige Beschaffung können Unternehmen ihre Betriebskosten senken.

Verbesserungen im sozialen Bereich und in der Unternehmensführung, wie z. B. die Förderung eines vielfältigen und integrativen Arbeitsplatzes oder die Einführung von Risikomanagementverfahren, können die Mitarbeiterzufriedenheit, die Produktivität und die Widerstandsfähigkeit des Unternehmens erhöhen.

Die Belastungen der ESG-Compliance

Nachdem wir uns nun mit den Vorteilen der ESG-Compliance befasst haben, lassen Sie uns einen Blick auf die Belastungen werfen.

Die Sicherstellung der Datenintegrität kann kostspielig sein, insbesondere wenn es keine einzige Quelle der Wahrheit gibt

ESG betrifft viele Aspekte eines Unternehmens, darunter Initiativen zur Förderung der Vielfalt, Umweltfragen und die Vergütung von Führungskräften. Die Erfassung und Validierung sowohl finanzieller als auch nicht-finanzieller Daten kann kostspielig sein, vor allem, wenn das Unternehmen nicht über ein zentrales System oder eine einzige Quelle für die Datenwahrheit verfügt.

Die Aufrechterhaltung der Datenintegrität erfordert oft beträchtliche Investitionen in Finanztechnologie, z. B. in eine Plattform für die Finanzleistung. Ohne diese Ressourcen kann es zu Ineffizienzen und Inkonsistenzen in der Berichterstattung kommen.

Die Schulung von Mitarbeitern ist zeitaufwändig und teuer

Je nach Land, Region und Branche gibt es viele Nuancen bei der Einhaltung von ESG-Vorschriften. Daher kann es zeitaufwändig und teuer sein, neue Mitarbeiter zu schulen, die möglicherweise nicht mit den sich entwickelnden Vorschriften und Rahmenbedingungen vertraut sind. Um mit den Änderungen Schritt zu halten, sind oft laufende Schulungen erforderlich, was die Gesamtkosten und den Zeitaufwand für ESG erhöht.

Ein Mangel an Standardisierung führt zu einem beweglichen Ziel in Bezug auf die ESG-Compliance, was jedes Jahr zu Unsicherheiten führt

Es gibt keine allgemeingültigen Datenerfassungs-, Validierungs- oder Berichterstattungsanforderungen für die Einhaltung von ESG-Richtlinien, was es für multinationale Unternehmen schwierig macht, sich an mehrere Berichterstattungsrahmen zu halten. Dies kann zu Unsicherheiten führen und die Compliance-Kosten für Unternehmen erhöhen, die sich ständig an die sich ändernden Anforderungen anpassen müssen.

Investoren oder Einzelpersonen innerhalb der Finanzfunktion sehen die ESG-Compliance möglicherweise als Kostenstelle anstelle eines Ortes, der Werte schafft

Der Zeitaufwand für die Erfassung und Validierung von ESG-Daten kann dazu führen, dass sie als Kostenstelle und nicht als wertschöpfende Initiative angesehen wird. Diese Wahrnehmung kann es erschweren, die Zustimmung von Investoren und Personen innerhalb der Finanzfunktion zur Unterstützung neuer Initiativen oder zur Berichterstattung über den Fortschritt laufender Projekte zu erhalten. Ein mangelndes Verständnis der langfristigen Vorteile der ESG-Compliance, wie Risikominderung, verbesserter Ruf und Zugang zu ESG-orientiertem Kapital, trägt oft zu dieser Herausforderung bei.

ESG-Compliance auf der ganzen Welt

Als Nächstes befassen wir uns mit der Einhaltung von ESG-Vorschriften auf der ganzen Welt, einschließlich der zuständigen Gremien, Vorschriften und Rahmenwerke.

ESG-Einhaltung in Kanada

Leitende ESG-Gremien in Kanada

Die Einhaltung von ESG-Richtlinien in Kanada wird von mehreren Gremien und Institutionen beeinflusst, die jeweils eine Rolle bei der Festlegung von Standards, der Durchsetzung von Vorschriften und der Ausrichtung von Unternehmen auf nachhaltige und sozial verantwortliche Praktiken spielen. Hier sind die wichtigsten Organisationen, die die ESG-Bemühungen in Kanada vorantreiben:

• Kanadische Wertpapieraufsichtsbehörde (CSA)
• Amt des Superintendent of Financial Institutions (OSFI)
• Umwelt und Klimawandel Kanada (ECCC)
• Kanadas Ombudsmann für das Beschaffungswesen und das Sekretariat des Treasury Board of Canada
• Organe der Provinzen und Territorien

ESG-Vorschriften in Kanada

Die ESG-Berichterstattung in Kanada ist nicht verpflichtend, wird aber von Investoren und Stakeholdern zunehmend nachgefragt. Bundesstaatlich regulierte Finanzinstitute wie Banken und Versicherungen sind jedoch verpflichtet, über ESG-Faktoren zu berichten. Kanadische ESG-Vorschriften umfassen:

• Berichterstattung zur Unternehmensvielfalt
• S-211 Berichterstattung zur Lieferkette
• Canadian Securities (CSA) ESG-Berichterstattung und Offenlegung von Unternehmen
• CSA ESG-Investmentfonds-Offenlegung
• ESG-Offenlegung von Lieferanten für große Bundesauftragnehmer
• Kanadas Taxonomie für Klima-Investitionen

ESG-Rahmenwerke in Kanada

Kanadische Unternehmen stützen sich auf mehrere weltweit anerkannte ESG-Rahmenwerke, um ihre Berichterstattungs- und Offenlegungspraktiken zu steuern. Diese Rahmenwerke gewährleisten Konsistenz, Transparenz und Rechenschaftspflicht in der ESG-Berichterstattung und helfen den Unternehmen, die Erwartungen von Investoren und Stakeholdern zu erfüllen. Zu den Rahmenwerken gehören:

• Task Force für klimabezogene Finanzinformationen (TCFD)
• Initiative zur globalen Berichterstattung (GRI)
• Sustainability Accounting Standards Board (SASB)
• UN-Ziele für nachhaltige Entwicklung (SDGs)
• Carbon Disclosure Project (CDP)
• Rahmen für integrierte Berichterstattung (IR)
• Kanadas Taxonomie für Klima-Investitionen
• Freiwillige Rahmenwerke für indigenes Engagement

ESG-Einhaltung in den USA

Regierende ESG-Gremien in den USA

Die Einhaltung von ESG-Richtlinien wird in den USA von Bundesbehörden, Regulierungsbehörden und Organisationen geprägt, die Standards festlegen und die Rechenschaftspflicht von Unternehmen sicherstellen. Diese Institutionen spielen eine Schlüsselrolle bei der Entwicklung von ESG-bezogenen Richtlinien und der Überwachung der Einhaltung. Zu den wichtigsten Gremien, die die ESG-Bemühungen in den USA vorantreiben, gehören:

• Wertpapier- und Börsenaufsichtsbehörde (SEC)
• Umweltschutzbehörde (EPA)
• Ministerium für Arbeit (DOL)
• Amt für die Einhaltung von Bundesverträgen (Office of Federal Contract Compliance Programs, OFCCP)
• Regulierungsbehörden auf Staatsebene

ESG-Vorschriften in den USA

Die ESG-Berichterstattung in den Vereinigten Staaten ist nicht verpflichtend, wird aber aufgrund des Drucks der Investoren und der vorgeschlagenen Vorschriften zunehmend gefordert. Bestimmte Branchen unterliegen strengeren ESG-bezogenen Richtlinien, und es wird erwartet, dass vorgeschlagene Vorschriften von Bundesbehörden die obligatorische ESG-Compliance in naher Zukunft erheblich beeinflussen werden. Zu den ESG-Vorschriften in den USA gehören unter anderem die folgenden:

• Vorgeschlagene SEC-Regeln zur Offenlegung des Klimas
• Offenlegungsvorschriften nach dem Dodd-Frank-Gesetz (Konfliktmineralien und Offenlegung des CEO-Gehaltsverhältnisses)
• Clean Air Act und Clean Water Act (EPA)
• Gesetz über die Sicherheit von Arbeitnehmern im Ruhestand (ERISA) - ESG Investing Amendment
• ESG-Anforderungen an Lieferanten auf Bundesebene
• Kalifornien SB-260 (Climate Corporate Data Accountability Act)

ESG-Rahmenwerke in den USA

Viele US-Unternehmen stützen sich auf weltweit anerkannte ESG-Rahmenwerke, um ihre Berichterstattung zu lenken und die Einhaltung der Erwartungen von Investoren zu gewährleisten. Diese Rahmenwerke unterstützen Unternehmen bei der Bereitstellung transparenter, konsistenter und wesentlicher ESG-Informationen über alle Sektoren hinweg. Zu den gängigsten ESG-Rahmenwerken gehören:

• Task Force für klimabezogene Finanzinformationen (TCFD)
• Sustainability Accounting Standards Board (SASB)
• Globale Berichterstattungsinitiative (GRI)
• Carbon Disclosure Project (CDP)
• Rahmen für integrierte Berichterstattung (IR)
• Ziele für nachhaltige Entwicklung der Vereinten Nationen (SDGs)
• Äquator-Prinzipien

ESG-Compliance im Vereinigten Königreich

Leitende ESG-Gremien im Vereinigten Königreich

Die Einhaltung von ESG-Vorschriften wird in Großbritannien von mehreren Gremien und Institutionen bestimmt. Diese Einrichtungen legen die regulatorischen und operativen Standards fest, die die ESG-Praktiken und die Berichterstattung der Unternehmen bestimmen. Hier sind die wichtigsten Organisationen, die die ESG-Bemühungen im Vereinigten Königreich vorantreiben:

• Financial Conduct Authority (FCA)
• Ministerium für Umwelt, Ernährung und ländliche Angelegenheiten (DEFRA)
• Die Rentenaufsichtsbehörde (TPR)
• Handelsregister (Companies House)
• Umweltbehörde des Vereinigten Königreichs

ESG-Vorschriften im Vereinigten Königreich

Das Vereinigte Königreich verfügt über eines der am besten entwickelten und strukturierten ESG-Regelungsumfelder. Während einige ESG-Offenlegungen gefördert werden, sind andere verpflichtend, insbesondere für börsennotierte und große private Unternehmen. Zu den ESG-Vorschriften im Vereinigten Königreich gehören:

• Anforderungen der Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD)
• Der UK Corporate Governance Code
• S172(1) Erklärung (Companies Act 2006)
• Gesetz zur modernen Sklaverei 2015
• Vereinfachte Energie- und Kohlenstoffberichterstattung (SECR)
• Das Umweltgesetz 2021
• Berichterstattung zum geschlechtsspezifischen Lohngefälle

ESG-Rahmenwerke im Vereinigten Königreich

Britische Unternehmen nutzen eine Reihe von weltweit anerkannten ESG-Rahmenwerken, um ihre Nachhaltigkeitsberichterstattung an bewährten Verfahren auszurichten und die gesetzlichen Anforderungen zu erfüllen. Diese Rahmenwerke bieten Richtlinien für Transparenz, Konsistenz und Rechenschaftspflicht. Zu den Rahmenwerken gehören:

• Task Force für klimabezogene Finanzinformationen (TCFD)
• Globale Berichterstattungsinitiative (GRI)
• Sustainability Accounting Standards Board (SASB)
• Carbon Disclosure Project (CDP)
• Rahmen für integrierte Berichterstattung (IR)
• Nachhaltige Entwicklungsziele der Vereinten Nationen (SDGs)
• Freiwillige Rahmenwerke für die Berichterstattung über die biologische Vielfalt

ESG-Compliance in der EU

Leitende ESG-Gremien in der EU

Die Einhaltung der ESG-Richtlinien in der EU wird von Institutionen und Organen gesteuert, die in den Mitgliedstaaten Vorschriften und Standards festlegen und durchsetzen. Diese Organisationen arbeiten zusammen, um einen einheitlichen Ansatz für Nachhaltigkeit und ESG-Praktiken innerhalb der Europäischen Union zu schaffen. Zu den wichtigsten Führungsgremien gehören:

• Die Europäische Kommission
• Europäische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde (ESMA)
• Europäische Bankaufsichtsbehörde (EBA)
• Europäische Umweltagentur (EEA)
• Behörden der Mitgliedsstaaten

ESG-Vorschriften in der EU

Die EU verfügt über eine der fortschrittlichsten ESG-Regulierungslandschaften weltweit, mit einem Rechtsrahmen, der eine umfassende Nachhaltigkeitsberichterstattung vorschreibt und ehrgeizige Umwelt-, Sozial- und Governance-Standards einhält. Zu den wichtigsten Vorschriften gehören:

• Richtlinie zur Nachhaltigkeitsberichterstattung von Unternehmen (CSRD)
• EU-Taxonomie
• Verordnung über die Offenlegung nachhaltiger Finanzierungen (SFDR)
• Europäischer Green Deal
• Produkt-Umwelt-Fußabdruck (PEF) Initiative
• EU-Aktionsplan für die Kreislaufwirtschaft
• Standards für soziale Unternehmensführung

ESG-Rahmenwerke in der EU

EU-Unternehmen nutzen verschiedene weltweit anerkannte ESG-Rahmenwerke, um die Nachhaltigkeitsberichterstattung zu standardisieren und die Einhaltung der EU-Vorschriften zu gewährleisten. Diese Rahmenwerke unterstützen Unternehmen dabei, die Transparenz, Konsistenz und Wesentlichkeit ihrer Angaben zu verbessern. Zu den am häufigsten verwendeten Rahmenwerken gehören:

• Global Reporting Initiative (GRI)
• Task Force für klimabezogene Finanzinformationen (TCFD)
• Sustainability Accounting Standards Board (SASB)
• Carbon Disclosure Project (CDP)
• Rahmenwerk für integrierte Berichterstattung (IR)
• An der EU-Taxonomie orientierte Berichterstattung
• UN-Ziele für nachhaltige Entwicklung (SDGs)
• Rahmenwerke für Biodiversität und Natur

ESG-Einhaltung in Asien

Regierende ESG-Gremien in Asien

Asiens Ansatz zur Einhaltung von ESG-Vorschriften wird von einer Mischung aus regionalen Regulierungsbehörden, Regierungsstellen und Börsen vorangetrieben. Diese Organisationen spielen eine wichtige Rolle bei der Festlegung von Nachhaltigkeitsstandards und der Gewährleistung der Rechenschaftspflicht von Unternehmen. Zu den Aufsichtsbehörden gehören:

• Securities and Exchange Board of India (SEBI)
• Hongkong Stock Exchange (HKEX)
• Japans Finanzdienstleistungsbehörde (FSA)
• Chinesische Wertpapieraufsichtsbehörde (CSRC)
• Währungsbehörde von Singapur (MAS)
• Finanzaufsichtsbehörde von Südkorea (FSS)
• ASEAN-Kapitalmarktforum (ACMF)

ESG-Vorschriften in Asien

Die ESG-Vorschriften in Asien variieren von Land zu Land, aber zu den Gemeinsamkeiten gehören verpflichtende und freiwillige Berichtspflichten, grüne Finanzierungen und klimabezogene Initiativen. Zu den wichtigsten Vorschriften in Asien gehören:

• Business Responsibility and Sustainability Reporting (BRSR) (Indien)
• Corporate Governance Kodex (Japan)
• Richtlinien für grüne Finanzierungen (China)
• Leitfaden zur ESG-Berichterstattung der Hongkonger Börse (HKEX)
• Standards für nachhaltige Anleihen (ASEAN)
• Richtlinien zum klimabezogenen Risikomanagement (Singapur)
• Korea Stewardship Code (Südkorea)
• Taiwan Fahrplan für die Unternehmensführung

ESG-Rahmenwerke in Asien

Unternehmen in ganz Asien nutzen globale ESG-Rahmenwerke, um ihre Berichterstattung zu standardisieren und an die internationalen Erwartungen anzupassen. Diese Rahmenwerke helfen Unternehmen, ihre Nachhaltigkeitsbemühungen effektiv zu kommunizieren und gleichzeitig regionale und globale regulatorische Anforderungen zu erfüllen. Zu den Rahmenwerken gehören:

• Global Reporting Initiative (GRI)
• Task Force für klimabezogene Finanzinformationen (TCFD)
• Carbon Disclosure Project (CDP)
• Sustainability Accounting Standards Board (SASB)
• Rahmen für integrierte Berichterstattung (IR)
• UN-Ziele für nachhaltige Entwicklung (SDGs)
• Freiwillige Rahmenwerke für grüne Finanzen

Wie man eine ESG-Compliance-Strategie entwickelt

Jetzt sind Sie bereit, eine ESG-Compliance-Strategie zu entwickeln, die die Transparenz fördert, die Rechenschaftspflicht verbessert und das Vertrauen der Stakeholder stärkt. Lassen Sie uns in die wichtigsten Schritte eintauchen!

ESG-Faktoren bewerten

Der erste Schritt bei der Entwicklung einer ESG-Compliance-Strategie besteht darin, die ESG-Vorschriften und -Rahmenbedingungen zu ermitteln, die Sie einhalten müssen. Wenn Sie die Feinheiten dieser Rahmenwerke und Vorschriften verstehen, können Sie sicherstellen, dass Sie die relevanten Daten für Ihr Land, Ihre Region und Ihre Branche erfassen, validieren und darüber berichten.

Dies ist auch eine gute Gelegenheit, frühere ESG-Initiativen zu überprüfen und ihren Erfolg zu bewerten. Falls sie nicht erfolgreich waren, sollten Sie überlegen, wie Sie Ihren Ansatz in Zukunft verbessern können.

Management und Stakeholder einbeziehen

Als Nächstes können Sie damit beginnen, das Management und die Stakeholder in den Prozess der Entwicklung einer ESG-Strategie einzubeziehen. Wie bereits erwähnt, sollte die ESG-Compliance eine funktionsübergreifende Aufgabe für die Bereiche Finanzen, Recht, Risikomanagement, Unternehmensstrategie, Personal, Betrieb und Investor Relations sein, um sicherzustellen, dass Ihre Strategie mit Ihren Unternehmenszielen übereinstimmt.

Legen Sie gemeinsam mit dem Team klare Richtlinien, Zeitvorgaben und Anforderungen fest, bevor Sie realistische Ziele setzen.

Setzen Sie realistische Ziele

Die Festlegung realistischer Ziele für Ihr Unternehmen ist ein wesentlicher Bestandteil der Entwicklung einer ESG-Compliance-Strategie. Überlegen Sie, was für Ihr Unternehmen in dem vorgegebenen Zeitrahmen machbar ist. Es ist auch wichtig, die bereits laufenden ESG-Initiativen zu überprüfen, einschließlich der wichtigsten KPIs, die verfolgt und analysiert werden müssen.

Die Durchführung einer Wesentlichkeitsprüfung kann Ihnen auch dabei helfen, die ESG-Themen zu identifizieren und zu priorisieren, die für Ihr Unternehmen und Ihre Stakeholder am wichtigsten - oder "wesentlich" - sind.

Auswahl eines ESG-Rahmens

In Schritt eins haben Sie die Vorschriften und Rahmenwerke ermittelt, die für Ihr Unternehmen je nach Standort und Branche erforderlich sind. Nun ist es an der Zeit, das ESG-Rahmenwerk auszuwählen, das Sie zur Organisation, Analyse und Präsentation Ihrer Daten gegenüber Stakeholdern, einschließlich Mitarbeitern, Investoren und Aufsichtsbehörden, verwenden werden.

Für Unternehmen, die verpflichtende Angaben machen müssen, gibt es keine große Auswahl an ESG-Rahmenwerken. Wenn Ihr Unternehmen diese Daten jedoch freiwillig mitteilt, haben Sie mehr Flexibilität bei der Berichterstattung über Ihre ESG-Initiativen. Die Wahl eines ESG-Rahmens (z. B. GRI, SASB, TCFD) zur Organisation und Präsentation Ihrer Daten ist ein entscheidender Schritt, um Transparenz und Konsistenz in der Berichterstattung zu gewährleisten.

Bauen Sie Ihr Team auf

Als Nächstes müssen Sie Ihr Team zusammenstellen, das Sie bei der Umsetzung Ihrer ESG-Compliance-Strategie unterstützt. Ziehen Sie in Erwägung, Stakeholder aus verschiedenen funktionsübergreifenden Teams einzuladen, da diese aufgrund ihrer Rolle im Unternehmen und ihres Zugangs zu den erforderlichen Daten zur Unterstützung Ihrer Strategie eine einzigartige Perspektive haben.

Kommunizieren Sie Erwartungen, Rollen und Verantwortlichkeiten klar, damit jeder in Ihrem Team weiß, was er wann zu tun hat.

Umsetzung Ihrer Strategie

Jetzt ist es an der Zeit, Ihre ESG-Compliance-Strategie umzusetzen! Ergreifen Sie die notwendigen Maßnahmen, um Ihre Ziele zu erreichen, und beginnen Sie mit der Verfolgung der zugehörigen KPIs.

Verfolgen Sie Ihre Fortschritte und erstellen Sie Ihren ESG-Bericht

Richten Sie regelmäßige Kontaktpunkte mit Ihrem ESG-Compliance-Team ein, um Ihre Fortschritte zu verfolgen. Nachdem die Datenerfassung und -validierung abgeschlossen ist, können Sie mit der Erstellung Ihres ESG-Berichts gemäß dem Rahmen und den Vorschriften beginnen, die zu Beginn des Prozesses festgelegt wurden.

Stellen Sie sicher, dass jeder in Ihrem Team die Möglichkeit hat, zu Ihrem ESG-Bericht beizutragen und Feedback zu geben, bevor Sie ihn an die wichtigsten internen und externen Stakeholder weitergeben.

Regelmäßige Neubewertung

Zu einer effektiven ESG-Compliance-Strategie gehört, dass Sie Ihre Fortschritte und Ziele regelmäßig neu bewerten. Wenn sich Ihre Geschäftstätigkeit weiterentwickelt, ist es wichtig, nach neuen Möglichkeiten zu suchen, um die Auswirkungen auf Umwelt und Gesellschaft zu verringern oder die Art und Weise, wie Sie diese Initiativen steuern, zu verbessern.

FAQs zur ESG-Einhaltung

Im Folgenden werden einige häufig gestellte Fragen zur ESG-Compliance beantwortet.

Was ist eine ESG-Compliance-Checkliste?

Eine ESG-Compliance-Checkliste ist eine Reihe von vordefinierten Schritten oder Aufgaben, die Sie befolgen können, um sicherzustellen, dass Ihre Organisation die lokalen, regionalen und branchenspezifischen Vorschriften und Rahmenwerke einhält.

Was sind einige Beispiele für die Einhaltung von ESG-Richtlinien?

Einige Beispiele für die Einhaltung von ESG-Richtlinien sind:

• Berichterstattung - Erstellung von Berichten, die die Fortschritte Ihres Unternehmens in Bezug auf ESG-Initiativen aufzeigen.
• Umwelt - Reduzierung des CO2-Fußabdrucks, der Emissionen und des Energieverbrauchs.
• Soziales - Förderung von Vielfalt, Gesundheit, Sicherheit und Integration in Ihrem Unternehmen.
• Governance - Sicherstellen, dass Ihr Unternehmen über faire Vergütungsrichtlinien, einen vielfältig besetzten Vorstand und Richtlinien zur Korruptionsbekämpfung verfügt.

Wer überwacht die Einhaltung der ESG-Richtlinien?

Intern überwacht ein Corporate Sustainability Officer, ein ESG-Ausschuss oder eine ernannte Person die Einhaltung der ESG-Vorschriften und die Fortschritte des Unternehmens. Extern überwachen Investoren und Aufsichtsbehörden die Bemühungen eines Unternehmens um die Einhaltung der einschlägigen Vorschriften und Rahmenwerke.

Gibt es ESG-Compliance-Kurse oder -Zertifizierungen?

Ja, es gibt mehrere ESG-Compliance-Kurse oder -Zertifizierungen, darunter:

• CFA Institute - Zertifikat in ESG-Investing
• Corporate Finance Institute - ESG-Zertifikatsprogramm
• SGS - ESG-Zertifizierung
• Die Gesellschaft für Corporate Governance - Zertifizierung zum Certified Corporate Governance Professional (CCGP)
• European Federation of Financial Analyst Societies (EFFAS) - Zertifizierter Umwelt-, Sozial- und Governance-Analyst (CESGA) Programm
• International Financial Reporting Standards (IFRS) Foundation - Fundamentals of Sustainability Accounting (FSA) Zertifizierung
• Asian Banking School - ESG Offenlegung, Berichterstattung und Compliance
• Chartered Governance Institute UK & Ireland - Strategische ESG: Auswirkungen und Wert steigern

Es ist wichtig, dass Sie einen Kurs oder ein Zertifikat wählen, der/das die spezifischen Anforderungen Ihrer Branche, Ihres Landes oder Ihrer Region in Bezug auf ESG abdeckt.

Welche Unternehmen haben ESG-Compliance erreicht?

Zu den Unternehmen, die für ihre starke ESG-Leistung anerkannt sind, gehören Marken wie Patagonia und Microsoft. In globalen ESG-Rankings werden Unternehmen wie Avnet, Inc., Triple Flag Precious Metals Corp. und Randstad NV für ihre führende Rolle bei Nachhaltigkeit und ethischen Praktiken hervorgehoben.

Schlussfolgerung: ESG-Konformität mit Prophix

Die Einhaltung von ESG-Richtlinien ist entscheidend für den Aufbau von Vertrauen, die Einhaltung von Vorschriften und die Sicherung des langfristigen Erfolgs Ihres Unternehmens. Indem Sie Transparenz und Verantwortlichkeit in den Vordergrund stellen, können Sie in einem wettbewerbsintensiven Markt die Nase vorn haben, Investoren anlocken und die Loyalität Ihrer Kunden gewinnen.

Prophix One vereinfacht die Einhaltung von ESG-Vorschriften durch die Zentralisierung von Daten aus Ihren Geschäftssystemen für Umwelt, Soziales und Unternehmensführung. Mit flexiblen Importen, Integrationen und Validierungsregeln behalten Sie in jeder Phase des Prozesses die volle Kontrolle über Ihre Daten. Darüber hinaus automatisiert Prophix One die Berichterstattung und die Einhaltung von Vorschriften, spart Zeit und macht kostspielige Anpassungen überflüssig.