Regulatorische Berichterstattung: alles, was Sie wissen müssen, um vorbereitet zu sein und voranzukommen

Es ist ein neues Jahr. Es ist ein Neuanfang. Aber für Finanzteams ist ein neues Jahr mit Jahresende, Prüfungen und Änderungen in der aufsichtsrechtlichen Berichterstattung vollgepackt. Und alles stapelt sich genau zur gleichen Zeit.

Wie können sich Finanzteams auf einen effizienten Jahresabschluss und eine effiziente Prüfung vorbereiten und sich gleichzeitig auf die Änderungen in der gesetzlichen Berichterstattung einstellen?

Was ist die aufsichtsrechtliche Berichterstattung im Finanzwesen und warum ist sie wichtig?

Im Finanzwesen ist die aufsichtsrechtliche Berichterstattung der Prozess der Konsolidierung von Daten in einem Bericht, der häufig einem bestimmten Rahmen folgt, und dessen Einreichung bei einer Aufsichtsbehörde wie der Securities and Exchange Commission. Der Bericht zeigt, dass ein Unternehmen die Compliance-Anforderungen erfüllt hat.

Die aufsichtsrechtliche Berichterstattung ist wichtig, weil sie die Transparenz Ihrer Geschäftsabläufe gewährleistet. In einigen Regionen, wie z. B. in der EU, ist die aufsichtsrechtliche Berichterstattung durch spezielle Richtlinien wie die Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) vorgeschrieben.

Welche Arten der aufsichtsrechtlichen Berichterstattung gibt es?

Im Folgenden werden die gängigsten Arten der aufsichtsrechtlichen Berichterstattung vorgestellt, was sie jeweils offenlegen und wo die Vorschriften anwendbar sind.

• DieUmwelt-, Sozial- und Governance-Berichterstattung (ESG-Berichterstattung) ist eine Reihe von Standards, die zur Bewertung der ökologischen und sozialen Auswirkungen eines Unternehmens verwendet werden. ESG-Berichte sind für interne und externe Stakeholder von Interesse und veranschaulichen die Fortschritte und Schritte, die zur Erreichung der ESG-Ziele unternommen wurden. Es ist üblich, dass der CFO für die ESG-Berichterstattung in einem Unternehmen verantwortlich ist.
  
• Die International Financial Reporting Standards (IFRS) sind die Rechnungslegungsvorschriften für die Jahresabschlüsse von Aktiengesellschaften. Die IFRS sollen die weltweite Transparenz, Konsistenz und Vergleichbarkeit fördern. Die IFRS werden vom International Accounting Standards Board (IASB) herausgegeben. Die IFRS gelten in 167 Ländern, darunter auch in der EU. Die Vereinigten Staaten sind nicht anwendbar.
  
• Die Generally Accepted Accounting Principles (GAAP) sind eine Reihe von Rechnungslegungsvorschriften, -standards und -verfahren, die vom Financial Accouting Standards Board (FASB) herausgegeben werden. Diese Vorschriften gelten nur für US-Unternehmen.
  
• Globale Mindeststeuer (Säule 2) ist eine globale Mindeststeuer, die den Steuerwettbewerb begrenzen soll. Diese Regelung stellt sicher, dass große, multinationale Unternehmen in jedem Land, in dem sie tätig sind, eine Mindeststeuer auf ihr Einkommen zahlen.

Nachdem wir nun die Grundlagen behandelt haben, wollen wir uns nun den Einblicken in die aufsichtsrechtliche Berichterstattung widmen, die Sie in der herkömmlichen Dokumentation nicht finden werden.

Alles, was Sie über das regulatorische Berichtswesen als Wettbewerbsvorteil wissen müssen

Regulatorische Berichterstattung ist ein Wettbewerbsvorteil. Vor allem, wenn Sie sich an bewährte Verfahren halten, bevor dies für Ihr Unternehmen oder Ihre Region vorgeschrieben wird.

Ab Ende Januar 2024 ist die ESG-Berichterstattung in den Vereinigten Staaten oder Kanada nicht mehr verpflichtend. Im Gegenteil: Mehr als 50.000 Unternehmen in der EU müssen die CSRD einhalten, einschließlich der ESG-Berichterstattung. Für die Bereiche, die noch nicht vorgeschrieben sind, bedeutet dies jedoch nicht, dass einige Unternehmen dies nicht bereits tun.

Während einige Unternehmen darauf warten, dass sie verpflichtet werden, bevor sie regulatorische Berichterstattungspflichten übernehmen, führen große Unternehmen wie Proctor & Gamble oder GM bereits regulatorische Berichterstattungen durch, um den Interessen ihres Vorstands und ihrer Kunden gerecht zu werden. Und warum? Es signalisiert eine nachhaltige Marke, stellt einen Kurs für eine profitable Zukunft auf und mindert Risiken.

Die Realität ist, dass es Vorschriften gibt. Wenn Sie in der Europäischen Union Geschäfte in Höhe von 50 Millionen Dollar oder mehr tätigen, unterliegen Sie den CSRD-Vorschriften. Ebenso müssen Sie, wenn Sie in Kalifornien tätig sind, Ihre Scope-3-Emissionen melden. Der Unterschied? Kalifornien wartet nicht darauf, dass die SEC dies vorschreibt. Sie führen ihre eigenen Regeln ein. Und warum? Die Berichterstattung ist ein Tor zur Geschäftstätigkeit. Regulatorische Berichterstattung ist ein Signal der Transparenz. Sie schaffen Vertrauen bei Ihrem Vorstand, Ihren Wirtschaftsprüfern und Ihren Kunden. Das ist ein Gewinn für Sie und ein Gewinn für Ihre Kunden.

Die Herausforderung liegt im mittleren Marktsegment. Mittelständische Unternehmen waren bisher nicht verpflichtet, eine aufsichtsrechtliche Berichterstattung wie die ESG-Berichterstattung einzuführen. Wenn also niemand danach fragt, wo liegt dann der Nutzen? Wenn sich Ihre Arbeitsweise dadurch nicht grundlegend ändert, warum sollten Sie dann die Kosten für die ESG-Berichterstattung investieren, bevor Sie dazu verpflichtet sind?

Für mittelständische Unternehmen außerhalb der EU oder Kaliforniens ist es ein Wettbewerbsvorteil, wenn sie die Berichte vor der Einführung der Vorschriften erstellen.

Wenn Sie weiterhin Geschäfte mit Einzelhändlern, Lieferanten und Kunden machen wollen, müssen Sie zeigen, was Sie tun.

Ähnlich wie bei den kalifornischen Vorschriften folgen die Unternehmen diesem Beispiel. Auch große Unternehmen setzen ihre eigenen Regeln um. Das bedeutet, dass Sie, wenn Sie mit ihnen Geschäfte machen wollen, ihre gesetzlichen Berichterstattungspflichten erfüllen müssen, anstatt darauf zu warten, dass die Regulierungsbehörden Vorschriften erlassen.

Jetzt geht es darum, sich im Voraus vorzubereiten, um der gesetzlichen Meldepflicht zuvorzukommen, so dass man bereit ist, wenn sie in Kraft tritt.

Wie Sie der regulatorischen Berichterstattung einen Schritt voraus sind

Die Wahrheit ist, dass Sie nicht gleich eine große finanzielle Investition tätigen müssen, um voranzukommen. Ihre größte Investition ist Zeit. Im Folgenden finden Sie vier Möglichkeiten, wie Sie einen Vorsprung erzielen und bereit sein können, wenn die gesetzliche Meldepflicht in Kraft tritt.

1. Führen Sie eine Bereitschaftsbewertung durch
   Verstehen Sie, mit welchen Daten Sie arbeiten. Wo sind sie gespeichert? Wie sammeln Sie sie? Und wie sieht eine ideale Governance- und Berichtsstruktur für Ihr Unternehmen aus?
   
2. Bestimmen Sie einen Ausgangspunkt
   Führen Sie eine schnelle Analyse durch und bestimmen Sie, was als Ausgangspunkt für die Berichterstattung sinnvoll ist. Wie werden Sie die Informationen Ihrer Lieferanten sammeln, um Ihre Berichte zu erstellen?
   
3. Investieren Sie Ihre Zeit, nicht Ihr Geld
   Investieren Sie Zeit in die Recherche und das Verständnis der Landschaft. Was können Sie jetzt tun, damit Sie besser vorbereitet sind? Wie können Sie sich auf den Erfolg vorbereiten, sobald die Mandate da sind? Wenn Sie jetzt Zeit in Ihre Vorbereitung investieren, sind Sie bereits einen Schritt weiter, wenn die vorgeschriebene Berichterstattung ansteht, und müssen nicht bei Null anfangen.
   
4. Erstellen Sie ein Toolkit für die regulatorische Berichterstattung
   Wenn Sie bereit sind, stellen Sie sicher, dass Sie mit den richtigen Tools ausgestattet sind, die Sie unterstützen. Die Einhaltung von Vorschriften muss nicht beängstigend sein. Mit den richtigen Werkzeugen und Prozessen können Sie das regulatorische Berichtswesen mit Präzision, Effizienz und Vertrauen angehen. Eine Finanzleistungsplattform wie Prophix kann Ihnen dabei helfen, komplexe ESG-Reporting-Rahmenwerke in selbst zu bedienende Analysen und Berichte zu verwandeln. Erfahren Sie mehr über ESG-Berichterstattung mit Prophix.

In unserem Live-Webinar erfahren Sie mehr über die sich verändernde regulatorische Landschaft und wie Sie sich vorbereiten können: Wie Sie sich auf Jahresabschluss, Audit und Änderungen der Vorschriften im Jahr 2024 vorbereiten können am 15. Februar (Nordamerika) und 22. Februar (Europa und Großbritannien).