Was ist finanzielle Konsolidierung? Ein Leitfaden für 2025

Die Finanzkonsolidierung ist für die meisten Finanzteams ein zeitaufwändiger, fehleranfälliger Prozess.

Aber er ist auch unerlässlich und oft gesetzlich vorgeschrieben.

Bei der Finanzkonsolidierung werden die Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und Transaktionen mehrerer Unternehmen so zusammengefasst, als gehörten sie alle zu einem einzigen Unternehmen. Dies hilft den Führungskräften, strategischere Entscheidungen zu treffen, ist aber auch in den meisten Rechtsordnungen für börsennotierte Unternehmen vorgeschrieben.

Es handelt sich dabei zwar um einen technischen Prozess, der jedoch mit dem richtigen Wissen und den geeigneten Tools erleichtert werden kann. Hier finden Sie einen vollständigen Leitfaden zur Finanzkonsolidierung.

Das Wichtigste in Kürze

• Wenn Sie die mit der Finanzkonsolidierung verbundenen Herausforderungen erkennen und bewältigen, können Sie Ihre Prozesse rationalisieren und einen intelligenteren und schnelleren Abschluss erzielen.

• Dieser oft manuelle und zeitaufwändige Prozess kann mit den richtigen Softwaretools rationalisiert und größtenteils automatisiert werden.

• Obwohl die Finanzkonsolidierung nur für einige Organisationen gesetzlich vorgeschrieben ist, ist sie für die Finanzplanung und -analyse unerlässlich.

Definition der Finanzkonsolidierung und ihre Auswirkungen auf das Geschäft

Die Finanzkonsolidierung bietet wesentliche Einblicke in die Leistung eines Unternehmens, indem sie Tochtergesellschaften buchhalterisch erfasst, um seine Finanzen genau darzustellen. Dies kann einen großen Einfluss auf strategische Entscheidungen haben.

Beider Finanzkonsolidierung werden Finanzdaten (wie Aktiva und Passiva) und Abschlüsse (Bilanzen und Kapitalflussrechnungen) mehrerer Unternehmen zu einem einzigen zusammengefasst.

Dies ermöglicht eine genaue Darstellung der Finanzen und der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens, das an anderen Unternehmen beteiligt ist. Für Führungskräfte kann es schwierig sein, den Überblick über alle relevanten Vorgänge in mehreren Unternehmen zu behalten, wenn die relevanten Daten über mehrere Quellen wie Tabellenkalkulationen oder verschiedene Finanztools verstreut sind.

Die aus der Finanzkonsolidierung gewonnenen Erkenntnisse führen auch zu besseren strategischen Entscheidungen, zuverlässigeren Budgets und genaueren Prognosen.

Die Erstellung von konsolidierten Abschlüssen ist für öffentliche Einrichtungen oft gesetzlich vorgeschrieben. Für diese Einrichtungen geht es bei der Finanzkonsolidierung nicht nur darum, die Transparenz oder die Finanzberichterstattung zu verbessern, sondern auch darum, die gesetzlichen Vorschriften einzuhalten.

Der Hauptzweck der Finanzkonsolidierung besteht darin, einen Überblick über die Gesamtleistung einer Muttergesellschaft und ihrer Tochtergesellschaften zu geben. Diese Übersicht ist für das Berichtswesen auf höchster Ebene, die Finanzplanung und -prognose sowie für die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften von Bedeutung.

Die Finanzkonsolidierung bietet wichtige Einblicke in die Leistung eines Unternehmens, indem sie die Tochtergesellschaften berücksichtigt, um die Finanzen des Unternehmens genau darzustellen. Dies kann einen großen Einfluss auf strategische Entscheidungen haben.

Finanzkonsolidierung vs. Unternehmenskonsolidierung

Bei derUnternehmenskonsolidierung werden mehrere kleinere Unternehmen zu einer größeren Einheit zusammengefasst, während bei der Finanzkonsolidierung die Tochtergesellschaften und die Muttergesellschaft getrennte Einheiten bleiben.

Finanzielle Konsolidierung vs. Konsolidierung von Verbraucherschulden

Bei der Konsolidierung von Verbraucherschulden werden mehrere Schulden in einem einzigen, meist monatlichen Zahlungsplan zusammengefasst. Bei der Finanzkonsolidierung werden die Jahresabschlüsse mehrerer Unternehmen zusammengefasst.

Finanzielle Konsolidierung vs. Finanzabschluss

DerFinanzabschluss ist der Abschluss der Finanzen am Ende eines Buchhaltungszyklus. Normalerweise findet ein Finanzabschluss statt, wenn die Buchhalter die Bücher nach einem Quartal oder Jahr abschließen. Bei der Finanzkonsolidierung werden die Finanzdaten mehrerer Geschäftseinheiten zusammengeführt.

Beispiel für eine Finanzkonsolidierung

Die Muttergesellschaft A hat einen Jahresumsatz von 2.000.000 $ und ein Vermögen von 750.000 $, das ihren Jahresabschluss bildet.

Die Tochtergesellschaften B und C weisen jeweils einen Umsatz von 1.000.000 $ und ein Vermögen von 400.000 $ aus.

Eine ausschließliche Berichterstattung über die Finanzdaten der Muttergesellschaft A würde nicht alle Einnahmen und Vermögenswerte korrekt wiedergeben. Bei der Finanzkonsolidierung wird die Gesamtsumme der Muttergesellschaft A und der Tochtergesellschaften B und C berücksichtigt, um ein vollständiges konsolidiertes Bild zu erhalten.

Was sind die drei Phasen der Finanzkonsolidierung?

Unabhängig von der Größe oder dem Zuständigkeitsbereich der betreffenden Stellen durchlaufen alle Finanzkonsolidierungen dieselben drei Phasen: Datenerfassung, Datenkonsolidierung und Ergebnismeldung.

1. Datenerfassung

Die erste Phase der Finanzkonsolidierung besteht in der Erfassung aller für die Konsolidierung erforderlichen Finanzdaten. Das kann bedeuten, dass Sie die Bilanzen aller zu konsolidierenden Unternehmen einholen oder die Hauptbücher Zeile für Zeile durchgehen, um alle relevanten Transaktionen zu finden.

2. Datenkonsolidierung

Sobald alle erforderlichen Daten gesammelt sind, müssen sie zu einem einzigen Abschluss konsolidiert werden. Dazu gehören Querverweise auf Transaktionen, um Duplikate zu beseitigen (z. B. Verkäufe von Produkten zwischen Unternehmen), die Umrechnung aller Transaktionen in dieselbe Währung, die Zusammenlegung von Vermögenswerten und vieles mehr.

3. Berichterstattung über die Ergebnisse

Nach Abschluss der Konsolidierungsphase erstellt das Büro des Generaldirektors konsolidierte Abschlüsse und Berichte. Diese können ausschließlich für den internen Gebrauch (zur Steuerung von Strategien und Prognosen) oder für die externe Berichterstattung (an staatliche Stellen und Regulierungsbehörden) bestimmt sein.

Was sind die sechs wichtigsten Schritte im Prozess der finanziellen Konsolidierung?

Die drei oben genannten Phasen der Finanzkonsolidierung können in sechs Schlüsselschritte unterteilt werden. Während diese Schritte häufig durch die Konsolidierung von Tabellenkalkulationen durchgeführt werden, können Finanzleistungsplattformen wie Prophix One einen Großteil dieser Arbeit automatisieren und den Konsolidierungsprozess vereinfachen.

1. Sammeln Sie Ihre Buchhaltungsdaten

Die Konsolidierung umfasst eine große Menge an Daten. Sie müssen aus mehreren Quellen, über verschiedene Einheiten und Tools hinweg gesammelt werden. Anschließend müssen sie bereinigt, validiert und in das Tool geladen werden, das Sie für die Konsolidierung verwenden.

Für die Erfassung von Rechnungslegungsdaten aus mehreren Unternehmen ist der Einsatz von Spezialsoftware, wie z. B. einer Financial Performance Platform, die beste Lösung. Auf diese Weise können Sie den Erfassungsprozess automatisieren und haben alle Ihre Daten in einer einzigen Plattform.

2. Zuordnung der Buchhaltungsdaten zu einer Kontenplanstruktur

Ein Kontenplan ist ein Verzeichnis, das alle Transaktionen eines Unternehmens innerhalb eines bestimmten Zeitraums sauber auflistet. Die Zuordnung von Buchhaltungsdaten aus allen Einheiten zu dieser Struktur ermöglicht eine übersichtliche Darstellung Ihrer Finanzlage.

3. Anwendung von Fremdwährungskursen

Wenn die zu konsolidierenden Tochtergesellschaften in verschiedenen Ländern tätig sind, müssen Sie Fremdwährungskurse anwenden, damit alle Transaktionen in Ihrem endgültigen konsolidierten Abschluss in einer einzigen Währung erscheinen.

4. Eliminierung konzerninterner Transaktionen

Konzerninterne Transaktionen sollten in der Finanzkonsolidierung nicht berücksichtigt werden, also entfernen Sie sie, wenn nötig.

5. Kumulative Umrechnungsdifferenzen überprüfen

Kumulative Umrechnungsdifferenzen (CTA) sind die Abweichungen in einer Bilanz, die sich aus Wechselkursgewinnen oder -verlusten aufgrund von Wechselkursschwankungen ergeben. Stellen Sie sicher, dass Ihre kumulativen Umrechnungsdifferenzen auf dem neuesten Stand sind.

6. Erstellen Sie konsolidierte Abschlüsse und berichten Sie den Stakeholdern über die Konsolidierungsergebnisse

Nutzen Sie diese konsolidierten Daten, um einen übersichtlichen Finanzbericht zu erstellen, der für alle Beteiligten leicht zu verstehen ist. Klarheit und Transparenz der Finanzlage sind in diesem Bericht von entscheidender Bedeutung.

Was sind die verschiedenen Methoden der Konsolidierungsrechnung?

Die Abbildung der wichtigsten Konsolidierungsschritte ist einfach, aber beachten Sie, dass es mehrere Methoden der Konsolidierungsrechnung gibt.

Vollkonsolidierung

Die Muttergesellschaft erstellt einen Bericht über alle kombinierten Abschlüsse der Tochtergesellschaften, wenn sie eine Mehrheitsbeteiligung hält oder eine erhebliche Angleichung der Führungspositionen in den Unternehmen nachweisen kann. Die Abschlüsse der Tochtergesellschaften enthalten Ausgaben, Vermögenswerte, Einnahmen, Verbindlichkeiten und mehr.

Quotale Konsolidierung

Die Quotenkonsolidierung stellt einen Prozentsatz der Aktiva und Passiva eines Tochterunternehmens in der Bilanz der Muttergesellschaft dar. Diese Methode ist seit 2013 überholt und wurde durch die Equity-Methode ersetzt.

Equity-Methode der Konsolidierung

Diese Methode wird verwendet, wenn ein Unternehmen eine Minderheitsbeteiligung an einer Tochtergesellschaft besitzt (d. h. 49 % oder weniger). Das investierende Unternehmen weist seinen Anteil am Eigenkapital des Beteiligungsunternehmens als eine Investition zu Anschaffungskosten aus.

Was sind konsolidierte Jahresabschlüsse?

Nachdem die Konsolidierungsschritte und -methoden erläutert wurden, wollen wir nun die verschiedenen Arten von konsolidierten Abschlüssen betrachten.

Konsolidierte Gewinn- und Verlustrechnung

Eine konsolidierte Gewinn- und Verlustrechnung - oder konsolidierte Gewinn- und Verlustrechnung - ist eine Zusammenfassung der Gesamtaufwendungen und Gesamtumsatzerlöse. Sie spiegelt eine bestimmte Finanzperiode wider, z. B. einen bestimmten Finanzzyklus oder ein Geschäftsjahr.

Konsolidierte Bilanz

Eine konsolidierteBilanz - oder eine konsolidierte Vermögensaufstellung - beschreibt die Finanzlage einer Muttergesellschaft und aller Tochtergesellschaften zusammen.

Konsolidierte Kapitalflussrechnung

Eine konsolidierte Kapitalflussrechnung - oder eine konsolidierte Mittelveränderungsrechnung - zeigt die Auswirkungen der Veränderungen des Kapitalflusses eines Unternehmens über einen bestimmten Zeitraum. Genau wie die Finanzkonsolidierung wird auch die konsolidierte Kapitalflussrechnung für eine Muttergesellschaft und alle ihre Tochtergesellschaften erstellt.

Herausforderungen der Finanzkonsolidierung im Rechnungswesen

Wie bei jedem unternehmensweiten Prozess gibt es auch bei der Finanzkonsolidierung Herausforderungen zu beachten. Beachten Sie die folgenden Punkte, bevor Sie Ihre Konsolidierungsstrategie entwickeln:

• Fehler in der Datenqualität: Verwenden alle Einheiten die gleiche Methode der Dateneingabe? Gibt es Unstimmigkeiten bei den Datenprozessen, die sich auf Ihre Berichterstattung auswirken könnten?

• Mangelnde Automatisierung und menschliches Versagen: Wenn Sie Ihre Finanzkonsolidierung ohne Software durchführen, ist dies ein langwieriger Prozess, bei dem es zu menschlichen Fehlern kommen kann.

• Sich ändernde Berichtsanforderungen: Die Anforderungen an die Berichterstattung können sich jederzeit ändern, je nach den Bedürfnissen Ihres Unternehmens oder den gesetzlichen Vorschriften in Ihrem Land.

• Komplikationen zwischen Ländern und Fremdwährungen: Sind die Prozesse für die Zusammenarbeit mit internationalen Tochtergesellschaften und Währungen in allen Einheiten einheitlich? Ein effizienter Abgleich dieser Daten ist für eine umfassende Berichterstattung von entscheidender Bedeutung.

Vorteile der Software zur Finanzkonsolidierung

1. Schnellere Datenerfassung und -validierung: Die manuelle Datenerfassung kann zeitaufwändig sein, vor allem wenn viele Unternehmen unter einer Muttergesellschaft zusammengefasst sind. Auch die Validierung kann mühsam sein, und die Automatisierung dieses Prozesses verkürzt den Zeitaufwand erheblich.
2. Weniger menschliche Fehler: Eine manuelle Konsolidierung würde nicht nur exorbitant viel Zeit in Anspruch nehmen, sondern auch eine so akribische Arbeit darstellen, dass ein erheblicher Spielraum für menschliche Fehler bleibt.
3. Zeitraubende Aufgaben wie die Erstellung von Journalen automatisieren: Neben der manuellen Datenerfassung würde auch ein großer Teil der Zeit für die ordnungsgemäße Protokollierung von Transaktionen, die Aufzeichnung, die Erstellung von Journaleinträgen und die Pflege der Aufzeichnungen von Kontoauszügen aufgewendet werden.
4. Analysieren Sie die Konsolidierungsdaten: Sobald Sie die Daten konsolidiert haben, würde die Extraktion der Ergebnisse eine weitere Schicht manueller Arbeit für Ihr Team darstellen. Eine Software zur Finanzkonsolidierung kann diesen Prozess automatisieren und die Ermittlung von Trends erleichtern.
5. Rationalisierung der Berichterstattung: Software für die Finanzkonsolidierung wurde speziell für die schnelle und effektive Erstellung von Berichten entwickelt.
6. Bessere Einhaltung von IFRS- oder GAAP-Standards: Compliance-Standards können sich jederzeit ändern. Wenn Sie sicherstellen, dass Ihre Konsolidierungssoftware die Compliance-Standards erfüllt, spart Ihr Team Zeit und vermeidet Stolpersteine.

Finanzkonsolidierung mit Prophix

Da der Prozess der Finanzkonsolidierung so umfangreich ist, wird die Entscheidung für eine finanzspezifische Software einen effizienten und einfachen Prozess gewährleisten. Prophix One, eine Financial Performance Platform, wurde speziell für Ihre Bedürfnisse im Bereich der Finanzkonsolidierung entwickelt. Prophix One bietet eine leistungsbasierte Plattform zur Vereinfachung aller Finanzprozesse und unterstützt Sie bei der Finanzkonsolidierung, der Kontenabstimmung, dem Finanzabschluss, dem ESG-Reporting und allen anderen Anforderungen Ihres Unternehmens. Prophix ist außerdem auf Skalierbarkeit ausgelegt, bietet eine umfangreiche Ressourcenbibliothek und verfügt über einen erstklassigen Kundensupport.

Automatisieren Sie Ihren Finanzkonsolidierungsprozess mit Prophix

Die Suche nach einer Software für die Finanzkonsolidierung, die zu Ihrem Team passt, kann entmutigend erscheinen. Aus diesem Grund deckt Prophix alle Anforderungen Ihres Teams an die Finanzkonsolidierung ab. Die wichtigsten Funktionen sind:

1. Verwaltung der Wechselkurse: Ersparen Sie sich die mühsame Berechnung von Wechselkursen und Fremdwährungsdiskrepanzen.
2. Erstellung von Verrechnungsjournalen: Die Erstellung von Verrechnungsjournalen und anderen Aufzeichnungsmitteln ist für Ihr Team von entscheidender Bedeutung. Prophix One kann diesen Prozess rationalisieren, um Zeit zu sparen.
3. Analyse der Konsolidierung: Der Zugang zu detaillierten Analysen ist der Schlüssel für einen effektiven Finanzkonsolidierungsbericht. Prophix One kann Ihre Daten so aufbereiten, dass Ihre Ergebnisse für alle Beteiligten verständlich sind.