Was sind die verschiedenen Konsolidierungsmethoden? Pro, Kontra und Beispiele

Die Finanzkonsolidierung ist unerlässlich, um einen genauen Überblick über die finanzielle Gesundheit eines Unternehmens zu erhalten.

Unabhängig davon, ob es sich um mehrere Tochtergesellschaften, Beteiligungen oder eine komplexe Managementstruktur handelt, ist die Konsolidierung unerlässlich, um Cashflow-Probleme, übermäßige Verschuldung, erhebliche Steuerbelastungen und vieles mehr zu erkennen und zu lösen.

In diesem Artikel erläutern wir, wie dieser Prozess funktioniert:

Was ist Finanzkonsolidierung?

Bei der Finanzkonsolidierung handelt es sich um ein Verfahren, mit dem Unternehmen ihre Jahresabschlüsse mit denen ihrer Tochtergesellschaften zusammenfassen. Dies geschieht unabhängig davon, ob die Muttergesellschaft eine Mehrheitsbeteiligung (50 % oder mehr) an der Tochtergesellschaft hält oder nicht.

Das Ziel der Finanzkonsolidierung besteht darin, die Aktiva und Passiva jedes Unternehmens genau darzustellen und Transaktionen abzustimmen, die andernfalls doppelt durchgeführt würden, wie z. B. eine Investition von einer Muttergesellschaft in eine Tochtergesellschaft.

Wie oft führen Unternehmen eine Finanzkonsolidierung durch?

Ein Unternehmen entscheidet in der Regel jährlich, ob es seine Abschlüsse konsolidieren will. Diese Entscheidung hängt in der Regel von steuerlichen Vorteilen ab; in einigen Fällen können konsolidierte Abschlüsse zu erheblichen Einsparungen führen. Während sich ein privates Unternehmen einfach dafür entscheiden kann, seine Abschlüsse zum Jahresende zu konsolidieren, muss ein öffentliches Unternehmen unter Umständen einen Antrag auf diese Änderung bei der zuständigen Aufsichtsbehörde stellen.

Was ist eine finanzielle Konsolidierungsmethode?

Die Konsolidierungsmethode ist eine Art der Investitionsrechnung, die zur Konsolidierung der Jahresabschlüsse von Mehrheitsbeteiligungen verwendet wird. Bei dieser Methode werden die Mutter- und die Tochtergesellschaft als eine einzige Einheit dargestellt und ihre Finanzdaten - von den Aktiva und Passiva bis hin zu den Einnahmen und Ausgaben - zusammengefasst, um ein Gesamtbild der finanziellen Gesundheit des gesamten Unternehmens zu vermitteln.

Es gibt drei Hauptarten von Konsolidierungsmethoden, die in der Finanzberichterstattung verwendet werden:

• Vollkonsolidierung
• Equity-Methode
• Quotenkonsolidierung

Jede Methode hat ihre eigenen Vor- und Nachteile, und die Wahl der Methode hängt davon ab, wie viel Kontrolle ein Unternehmen über seine Tochtergesellschaften hat.

Die Konsolidierung in der Wirtschaft kann verschiedene Formen annehmen, die jeweils ihre eigenen Vor- und Nachteile haben. Die Methode der Vollkonsolidierung wird beispielsweise angewendet, wenn eine Muttergesellschaft mehr als 50 % der stimmberechtigten Aktien einer Tochtergesellschaft besitzt, wie im Fall der Übernahme von Instagram durch Facebook. Ein weiteres Beispiel ist die Equity-Methode, die angewandt wird, wenn ein Unternehmen 20-50 % der Aktien eines anderen Unternehmens besitzt, wie z. B. die Beteiligung von Google an Uber.

Methode 1: Vollkonsolidierung (VOE-Modell)

Bei der Vollkonsolidierungsmethode werden alle Aktiva, Passiva und Erträge einer Tochtergesellschaft mit dem Abschluss der Muttergesellschaft konsolidiert. Das Voting Interest Entity (VOE)-Modell ist eine Form der Vollkonsolidierung, die angewandt wird, wenn die Beteiligung der Muttergesellschaft an einer Tochtergesellschaft durch Stimmrechtsanteile bestimmt wird.

Wann ist es anzuwenden?

Um das VOE-Modell der Vollkonsolidierungsmethode anzuwenden, muss eines der folgenden Kriterien erfüllt sein:

• Besitz einer Mehrheitsbeteiligung (in der Regel mehr als 50 % der stimmberechtigten Anteile).
• Das bedeutet, dass das Mutterunternehmen Vorstandsmitglieder ernennen oder abberufen kann, einen maßgeblichen Einfluss auf das Tochterunternehmen ausübt oder die Aktivitäten, die sich auf die Erträge des Tochterunternehmens auswirken, direkt kontrolliert.

Diese Version der Vollkonsolidierungsmethode ist im Wesentlichen nur dann verfügbar, wenn das Partnerunternehmen wesentliche finanzielle und betriebliche Entscheidungen innerhalb der Tochtergesellschaft kontrolliert (bekannt als Beteiligungsrechte). Beachten Sie, dass in bestimmten Fällen der Besitz bestimmter Beteiligungsrechte durch einen nicht beherrschenden Anteilseigner bedeuten kann, dass eine Vollkonsolidierung nicht möglich ist.

Darüber hinaus darf das Tochterunternehmen nicht eines der fünf Merkmale einer Variable Interest Entity (VIE) aufweisen. Ebenso kann es sein, dass die Tochter- oder Muttergesellschaft eine Ausnahme vom VIE-Modell in Anspruch nehmen muss - dazu später mehr.

Wie anwenden

Die Vollkonsolidierung ist die einfachste Konsolidierungsmethode, da alle Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und das Eigenkapital einer Tochtergesellschaft von der Muttergesellschaft ausgewiesen werden. Auch die Erträge und Aufwendungen werden vollständig mit dem Abschluss der Muttergesellschaft konsolidiert. Die meiste Arbeit bei dieser Konsolidierungsmethode besteht darin, Finanzinformationen von den Tochtergesellschaften einzuholen, anstatt eine komplexe Buchführung durchzuführen.

Vorteile

Das VOE-Modell der Vollkonsolidierungsmethode hat die folgenden Vorteile:

• Genaue Abbildung der Kontrolle: Bei der Vollkonsolidierung spiegeln die Jahresabschlüsse im Gegensatz zu den unkonsolidierten Abschlüssen die Kontrolle des Mutterunternehmens über die Tochtergesellschaften genau wider.
• Eliminiert doppelte Transaktionen: Wenn beispielsweise eine Tochtergesellschaft Waren an eine Muttergesellschaft verkauft, werden die entsprechenden Transaktionen durch die Konsolidierung eliminiert. Dadurch ergibt sich ein genaueres Bild der Finanzdaten der einzelnen Unternehmen.
• Bessere Transparenz für die Aktionäre: Bei privaten Unternehmen ermöglichen konsolidierte Jahresabschlüsse den Aktionären einen besseren Überblick über die relevanten Beteiligungen der Muttergesellschaft. Öffentliche Unternehmen können verpflichtet sein, ihre Abschlüsse zu konsolidieren.
• Steuerliche Vorteile: Durch die Konsolidierung von Abschlüssen mit eigenen Tochtergesellschaften können Muttergesellschaften Verluste in einem Unternehmen mit den Gewinnen eines anderen Unternehmens verrechnen.

Herausforderungen

Dieses Modell der Vollkonsolidierung hat zwar seine Vorteile, bringt aber auch einige Herausforderungen mit sich:

• Es ist zeitaufwändig: Das Zusammentragen aller für eine Vollkonsolidierung erforderlichen Finanzinformationen kann einige Zeit in Anspruch nehmen.
• Sie ist nicht so präzise: Andere Konsolidierungsmethoden können zusätzliche Details liefern, die bei einer Vollkonsolidierung nicht berücksichtigt werden, da alle Finanzdaten einer Tochtergesellschaft in den Abschluss der Muttergesellschaft einfließen. Bei Tochtergesellschaften mit geringerer Leistung kann dieses Problem zum Beispiel durch die Konsolidierung mit einer leistungsstarken Tochtergesellschaft verschleiert werden.
• Konzerninterne Transaktionen verkomplizieren die Dinge: Wenn Muttergesellschaften und ihre Tochtergesellschaften häufig Waren und Dienstleistungen untereinander kaufen und verkaufen, muss das Team, das die Konsolidierung durchführt, diese Transaktionen durchgehen und eliminieren.

Beispiel für eine Vollkonsolidierung (VOE-Modell)

Das folgende Beispiel zeigt Schritt für Schritt, wie eine Muttergesellschaft, Unternehmen X, das VOE-Modell der Vollkonsolidierung mit den Tochtergesellschaften Unternehmen A, Unternehmen B und Unternehmen C anwenden würde.

Schritt 1: Identifizierung der zu konsolidierenden Unternehmen

Zunächst muss Unternehmen X feststellen, welche Unternehmen konsolidiert werden müssen. Der Einfachheit halber betrachten wir nur den Anteil, den es an jeder Tochtergesellschaft besitzt.

Unternehmen A: 51 %

Unternehmen B: 35 %

Unternehmen C: 65%

Unternehmen D: 15%

Nach der Überprüfung können Unternehmen B und D nicht in einen voll konsolidierten Abschluss aufgenommen werden, da Unternehmen X an keinem der beiden Unternehmen die Mehrheit der stimmberechtigten Anteile besitzt.

Schritt 2: Eliminierung konzerninterner Transaktionen

Da Unternehmen X nun die Unternehmen A und C in seine Vollkonsolidierung einbeziehen muss, muss sein Finanzteam konzerninterne Transaktionen zwischen der Muttergesellschaft und seinen Tochtergesellschaften. Dabei könnte sich herausstellen, dass die Tochtergesellschaften untereinander Produkte gekauft und verkauft haben oder dass Unternehmen X einen Berater von Unternehmen A bezahlt hat, um einige seiner Prozesse zu überarbeiten. Im Folgenden sind die Beträge aufgeführt, die für jedes Unternehmen als konzerninterne Transaktionen gelten:

Unternehmen X: 400.000 $ an Aufwendungen, d. h. die neuen Gesamtaufwendungen betragen 9.600.000 $.

Unternehmen A: 200.000 $ an Einnahmen, d.h. die neuen Gesamteinnahmen betragen 800.000 $.

Unternehmen C: 200.000 $ an Einnahmen, d.h. die neuen Gesamteinnahmen betragen 250.000 $.

Diese werden in der endgültigen konsolidierten Bilanz ausgewiesen.

Schritt 3: Zusammenführung von Aktiva, Passiva, Eigenkapital, Erträgen und Aufwendungen

Nach der Eliminierung konzerninterner Transaktionen kann das Finanzteam nun einen konsolidierten Abschluss für Unternehmen X erstellen. Durch die Addition von Erträgen, Vermögenswerten, Verbindlichkeiten, Eigenkapital und Aufwendungen aller Tochtergesellschaften zur Bilanz der Muttergesellschaft erhält das Finanzteam dieses Ergebnis.

Methode 2: Vollkonsolidierung (VIE-Modell)

Der eigentliche Konsolidierungsteil des Variable Interest Entity (VIE)-Modells funktioniert im Wesentlichen genauso wie das VOE-Modell; eine Muttergesellschaft konsolidiert den vollen Wert der Aktiva, Passiva, des Eigenkapitals, der Erträge und der Aufwendungen einer Tochtergesellschaft. Der Hauptunterschied besteht darin, wie die Muttergesellschaft bestimmt, welche Unternehmen sie konsolidieren kann.

Wann sollte man sie anwenden?

Um festzustellen, wann ein Unternehmen das VIE-Modell der Vollkonsolidierung anstelle des VOE-Modells anwenden sollte, muss das Office of the CFO seine Beteiligung an dem Unternehmen, die Art der Rechte, die es hat, und die Frage, ob das Unternehmen Ausnahmen unterliegt, die das VOE-Modell angemessener machen würden, bewerten. Dieses Flussdiagramm von Deloitte beschreibt diesen Prozess kurz und bündig.

Wie man es anwendet

Da der Konsolidierungsaspekt dieses Modells derselbe ist wie beim VOE-Modell, würde die konsolidierende Organisation die gleichen Schritte befolgen:

1. Identifizierung der zu konsolidierenden Unternehmen.
2. Eliminierung konzerninterner Transaktionen.
3. Zusammenführung von Aktiva, Passiva, Eigenkapital, Erträgen und Aufwendungen.

Vorteile

Im Vergleich zum VOE-Modell hat das VIE-Modell einige Vorteile:

• Die VIE-Tochtergesellschaften sind leicht zu identifizieren: In einer perfekten Welt müsste eine Muttergesellschaft nur nachweisen, dass sie die Mehrheit der Anteile an einem Unternehmen besitzt, um es nach dem VOE-Modell zu konsolidieren, aber so einfach ist es selten. Mit dem VIE-Modell ist es einfacher, kontrollierende Beteiligungen zu identifizieren und zu bestimmen, welche Unternehmen konsolidiert werden sollten.

• Häufiger führt zu einer Konsolidierung: Da es in der Regel einfacher ist, die Anforderungen des VIE-Modells zu erfüllen als die des VOE-Modells, können mehr Aktivitäten genutzt werden, um zu zeigen, dass eine Muttergesellschaft eine Tochtergesellschaft konsolidieren sollte.

• Einfachste Konsolidierung: Alle Aktiva, Passiva, Eigenkapital, Erträge und Aufwendungen werden in den Abschluss der Muttergesellschaft aufgenommen, was einfacher ist als andere Konsolidierungsmethoden.

Herausforderungen

Im Folgenden sind einige Herausforderungen aufgeführt, die mit diesem Modell im Vergleich zum VOE-Modell der Vollkonsolidierung verbunden sind:

• Komplexe Compliance-Anforderungen: Der Nachweis der Konsolidierungsnotwendigkeit ist beim VIE-Modell zwar einfacher, aber es gibt mehr Anforderungen und Ausnahmen, die zu beachten sind.

• Überlastung mit Informationen: Die Menge an Finanzinformationen, die für die Konsolidierung zusammengetragen werden müssen, kann überwältigend sein und zu einem zeitraubenden Prozess führen.

• Mehr zu bewertende Aktivitäten: Da es mehr Elemente gibt, die bei der Festlegung der Eigentumsverhältnisse mit dem VIE-Modell eine Rolle spielen, benötigen Ihre Teams Zeit, um sie alle zu bewerten.

Beispiel

Im Folgenden wird Schritt für Schritt erläutert, wie eine Muttergesellschaft, Unternehmen X, das VIE-Modell der Vollkonsolidierung mit Unternehmen A, Unternehmen B, Unternehmen C und Unternehmen D anwenden könnte.

Schritt 1: Ermittlung der zu konsolidierenden Identitäten

Vor der Konsolidierung von Vermögenswerten muss Unternehmen X feststellen, von welchen Unternehmen es Vermögenswerte konsolidieren kann. Während das Finanzteam von Unternehmen X bereits weiß, dass es Unternehmen A und C konsolidieren kann, weil das Unternehmen eine Mehrheitsbeteiligung an beiden besitzt, sind für Unternehmen B und D einige zusätzliche Überlegungen anzustellen.

Unternehmen X besitzt zwar keine Mehrheitsbeteiligung an Unternehmen B, hat aber die Möglichkeit, Aktivitäten zu lenken, die sich am stärksten auf die Einnahmen auswirken, z. B. durch Einflussnahme auf den Vorstand oder eine enge Beziehung zu einigen wichtigen Abteilungen. Darüber hinaus muss Unternehmen X im Rahmen eines Vertrags mit Unternehmen B Verluste ausgleichen und kann Nutzen aus den Finanzaktivitäten des Unternehmens ziehen. Nach dem VIE-Modell würde dies bedeuten, dass Unternehmen B konsolidiert werden kann.

Auf Unternehmen D trifft nichts von alledem zu, so dass es von der Konsolidierung ausgeschlossen wird.

Schritt 2: Eliminierung konzerninterner Transaktionen

Vor der Konsolidierung von Unternehmen A, Unternehmen B und Unternehmen C muss das Finanzteam von Unternehmen X die Konten und Jahresabschlüsse prüfen, um konzerninterne Transaktionen zu identifizieren und auszuschließen. Die Ergebnisse sind wie folgt:

Unternehmen X: 500.000 $ an Ausgaben, d.h. die neuen Gesamtausgaben betragen 9.500.000 $.

Unternehmen A: Einnahmen in Höhe von 200.000 $, d.h. die neuen Gesamteinnahmen betragen 800.000 $.

Unternehmen B: Einnahmen in Höhe von 100.000 $, d.h. die neuen Gesamteinnahmen betragen 1.400.000 $

Unternehmen C: 200.000 $ Einkommen, d.h. das neue Gesamteinkommen beträgt 250.000 $

Schritt 3: Zusammenführung von Aktiva, Passiva, Eigenkapital, Erträgen und Aufwendungen

Nachdem die konzerninternen Transaktionen eliminiert wurden, kann ein konsolidierter Abschluss für Unternehmen X erstellt werden.

Methode 3: Equity-Methode der Konsolidierung

Bei der Equity-Methode wird die Beteiligung der Muttergesellschaft nicht vollkonsolidiert, sondern als Investition behandelt. Diese Beteiligung wird zu Anschaffungskosten erfasst und entsprechend der Wertentwicklung des Unternehmens angepasst. Ein Teil der Geschäftsvorfälle innerhalb des Unternehmens kann auch mit dem Abschluss der Muttergesellschaft konsolidiert werden und stellt die Veränderung des Wertes dieser Beteiligung dar.

Wann ist sie anzuwenden?

Die Equity-Methode wird angewandt, wenn der Anteil der Muttergesellschaft an einem Unternehmen groß genug ist, um dessen Tagesgeschäft zu beeinflussen, aber nicht ausreicht, um eine Mehrheitsbeteiligung zu begründen. In der Regel muss ein Unternehmen einen Anteil von 20 % bis 50 % an einem anderen Unternehmen besitzen, um die Equity-Konsolidierungsmethode anwenden zu können.

Wie wird sie angewendet?

Bei der Anwendung der Equity-Methode muss ein Unternehmen die folgenden Schritte befolgen:

1. Bestimmen Sie den Umfang der Beteiligung an dem zu konsolidierenden Unternehmen.
2. Addieren Sie den ursprünglichen Wert der Beteiligung zum konsolidierten Abschluss.
3. Hinzufügung eines Prozentsatzes (entsprechend der Beteiligung) der relevanten Transaktionen zu den konsolidierten Abschlüssen und dem Wert der Beteiligung.

Vorteile

Die Equity-Konsolidierungsmethode bietet einige wesentliche Vorteile.

• Mehr Genauigkeit: Da Sie bei dieser Methode jede relevante Transaktion melden müssen, vermitteln Ihre Bücher ein klareres Bild vom Wert einer Beteiligung.
• Mehr Investitionen: DieFinanzkonsolidierung kann zu Steuervorteilen und anderen Vorteilen führen, die Unternehmen zu mehr Investitionen veranlassen.
• Vollständigeres Finanzbild: Durch die Konsolidierung der Investitionstransaktionen mit Ihren Hauptabschlüssen erhalten Sie einen genaueren Einblick in die Leistung Ihres Unternehmens. Gewinne aus Beteiligungen können z. B. zum Ausgleich von Verlusten der Muttergesellschaft verwendet werden.

Herausforderungen

Wenn Sie die Equity-Methode für die Konsolidierung verwenden müssen, sollten Sie einige Herausforderungen im Auge behalten.

• Komplexe Buchhaltung: Da so viele Transaktionen überprüft und in den Abschlüssen der Muttergesellschaft konsolidiert werden müssen, können die Finanzteams Wochen damit verbringen, Hauptbücher durchzugehen.
• Dividendenausschüttung: Wenn ein Unternehmen Dividenden an seine Investoren ausschüttet, verringert sich sein Wert. Diese Wertminderung spiegelt sich in den konsolidierten Abschlüssen der Muttergesellschaft wider, wodurch die Dividenden weniger lohnend erscheinen können.

Beispiel

Schritt 1: Bestimmen Sie den Anteil an jedem zu konsolidierenden Unternehmen

Unternehmen X hat in vier verschiedene Unternehmen investiert: Unternehmen A, Unternehmen B, Unternehmen C und Unternehmen D. Betrachten wir seinen Anteil an jedem dieser Unternehmen.

Unternehmen A: 51%

Unternehmen B: 35 %

Unternehmen C: 65%

Unternehmen D: 15%

Da Unternehmen X sowohl an Unternehmen A als auch an Unternehmen C eine Mehrheitsbeteiligung (über 51 %) hält, kann die Equity-Methode nicht angewandt werden, sondern es muss eine Vollkonsolidierung durchgeführt werden.

Das bedeutet, dass Unternehmen B mit einem Anteil von 35% und Unternehmen D mit einem Anteil von 15% konsolidiert wird.

Schritt 2: Hinzufügung des ursprünglichen Werts der Investition zu den konsolidierten Abschlüssen

Angenommen, Unternehmen X hat 50.000 $ für seinen Anteil an Unternehmen B und 100.000 $ für seine Anteile an Unternehmen D bezahlt. Beim ersten Kauf würde es beide Investitionen in seiner Bilanz als 50.000 $ für Investitionen in Unternehmen B und 100.000 $ für Investitionen in Unternehmen D ausweisen.

Dies ist wichtig, da dieser Betrag bei der Konsolidierung der Jahresabschlüsse geändert wird. Die Salden für Einnahmen und Ausgaben werden nicht einfach pauschal in die Einnahmen und Ausgaben der Muttergesellschaft übernommen; das ist etwas komplizierter.

Schritt 3: Hinzufügen eines Prozentsatzes der relevanten Transaktionen zu den konsolidierten Abschlüssen

Am Ende eines jeden Geschäftsjahres muss Unternehmen X die Transaktionen von Unternehmen B und Unternehmen D überprüfen. Einige werden mit dem Wert der ursprünglichen Investition konsolidiert, während andere mit den Ertrags- und Aufwandskonten von Unternehmen X konsolidiert werden.

• Unternehmen B schließt das Jahr mit einem Nettovermögen von 500.000 $ ab: Das Finanzteam von Unternehmen X würde seinen Anteil am Eigenkapital (35 %) auf diesen Betrag anwenden und das Ergebnis (175.000 $) zum Wert seiner Beteiligung an Unternehmen B addieren.
• Unternehmen D schließt das Jahr mit einer Nettoverbindlichkeit von 200.000 $ ab: Unternehmen X würde 30.000 $ (15 % von 200.000 $) zu seinen eigenen Verbindlichkeiten hinzufügen.
• Unternehmen D schüttet 1.000.000 $ an Dividenden an seine Anleger aus: Unternehmen X würde 150.000 $ (15 % von 1.000.000 $) zu seinen Einnahmen hinzurechnen und den gleichen Betrag vom Wert seiner Investition in Unternehmen D abziehen.

Methode 4: Quotenkonsolidierung

Bei der Quotenkonsolidierung übernimmt eine Muttergesellschaft einen Teil der Aktiva, Passiva, des Eigenkapitals, der Erträge und der Aufwendungen von Unternehmen, an denen sie beteiligt ist, in ihren Abschluss. Dieser Anteil entspricht der Höhe der Beteiligung, die sie an diesem Unternehmen hält. Die Konsolidierung erfolgt ähnlich wie bei einer Vollkonsolidierung, jedoch nur mit einem prozentualen Anteil am Wert der Tochtergesellschaft.

Wann wird sie angewendet?

Die kurze Antwort? Niemals. Seit 2013 gilt sowohl nach den US-amerikanischen Generally Accepted Accounting Principles (GAAP) und den International Financial Reporting Standards (IFRS) die Equity-Methode in Situationen angewandt, in denen früher die Quotenkonsolidierung angebracht war. Das bedeutet, dass die Finanzteams diese Methode nie anwenden müssen.

In der Vergangenheit wurde die Quotenkonsolidierung jedoch immer dann angewandt, wenn ein Unternehmen eine bedeutende Beteiligung an einem anderen Unternehmen hatte, ohne dass es eine Mehrheitsbeteiligung besaß (d. h. 20-50 %).

Wie wird sie angewendet?

Die Methode der proportionalen Konsolidierung geht wie folgt vor:

1. Bestimmen Sie die Anteile an jedem Unternehmen, um zu wissen, welche Unternehmen konsolidiert werden sollen.
2. Sammeln Sie die Aufstellungen der Aktiva, Passiva, des Eigenkapitals, der Einnahmen und der Ausgaben jedes Unternehmens.
3. Nehmen Sie die Anteile, die dem Prozentsatz der Beteiligung entsprechen, und konsolidieren Sie.

Vorteile

Hier sind einige Vorteile der Quotenkonsolidierung:

• Sie ist einfach anzuwenden: Ähnlich wie die Vollkonsolidierungsmethode ist diese Methode einfach anzuwenden, da Sie kein transaktionsbezogenes Betriebsbuch benötigen.
• Leicht zu verstehen: Während die Equity-Konsolidierungsmethode für jüngere Mitglieder des Finanzteams schwieriger zu verstehen sein kann, gibt es dieses Problem bei dieser Methode nicht.

Herausforderungen

Vor der Anwendung dieser Methode sind einige Dinge zu beachten:

• Sie wird von den Aufsichtsbehörden nicht anerkannt: Die Methode der Quotenkonsolidierung ist zugunsten der Equity-Methode veraltet.
• Nicht so präzise wie andere Methoden: Diese Methode ist zwar einfach anzuwenden, aber nicht so genau wie die Equity-Methode.
• Zeitaufwendig: Das Zusammentragen aller für diese Konsolidierungsmethode erforderlichen Finanzdaten kann Tage in Anspruch nehmen.

Beispiel

Betrachten wir noch einmal Unternehmen X und die vier Unternehmen, an denen es beteiligt ist. Denken Sie daran, dass es sich um den Anteil handelt, den Unternehmen X an jedem Unternehmen besitzt.

Unternehmen A: 51%

Unternehmen B: 35 %

Unternehmen C: 65 %

Unternehmen D: 15%

Da Unternehmen X sowohl an Unternehmen A als auch an Unternehmen C zu mehr als 50 % beteiligt ist, können diese nicht nach der Quotenmethode konsolidiert werden, sondern müssen voll konsolidiert werden. Das bedeutet, dass die Equity-Methode nur auf die Unternehmen B und D angewendet werden kann.

Wenn es an der Zeit ist, die Jahresabschlüsse zu konsolidieren, muss das Finanzteam von Unternehmen X die relevanten Transaktionen prüfen und seinen prozentualen Anteil auf jede einzelne anwenden, bevor sie in den endgültigen Abschluss aufgenommen werden. Hier sind einige Beispielzahlen.

Nach Anwendung des 35%igen Anteils auf die Zahlen von Unternehmen B und des 15%igen Anteils auf die Zahlen von Unternehmen D erhalten Sie den folgenden konsolidierten Abschluss.

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Schlussfolgerung: Finanzielle Konsolidierung

Unabhängig davon, welche Methode der Finanzkonsolidierung Sie verwenden, besteht die Gefahr, dass Sie mit manueller Arbeit völlig überfordert sind. Jahresabschlüsse müssen unternehmensübergreifend erfasst, ausgewertet und konsolidiert werden, was die Zusammenarbeit mit Abteilungen erfordert, die möglicherweise mehrere Zeitzonen voneinander entfernt sind. Alles manuell zu machen, ist keine Option. Aus diesem Grund sollten Sie in eine Plattform wie Prophix investieren.

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