What is financial consolidation? A guide for 2024

Finanzkonsolidierung ist ein gängiger Begriff in der Buchhaltung. Aber was bedeutet er? Es gibt viele Begriffe, Schritte und Methoden, die mit der finanziellen Konsolidierung zu tun haben, und herauszufinden, wie man anfängt, kann schnell überwältigend werden.

Dieser umfassende Leitfaden zur Finanzkonsolidierung behandelt die Grundlagen, einige häufig gestellte Fragen und bewährte Vorgehensweisen, darunter:

Grundlagen der Finanzkonsolidierung

Beginnen wir mit den Grundlagen der Finanzkonsolidierung und vergleichen sie mit anderen, häufig falsch interpretierten Finanzbegriffen.

Definition der Finanzkonsolidierung

Bei der Finanzkonsolidierung werden die Jahresabschlüsse einschließlich der Aktiva, Passiva und anderer Finanzposten mehrerer Unternehmen zu einem einzigen zusammengefasst. Im buchhalterischen Kontext bezieht sich die Konsolidierung auf Tochterunternehmen, die sich im Besitz einer Muttergesellschaft befinden.

Was ist der Hauptzweck der Finanzkonsolidierung?

Der Hauptzweck der Finanzkonsolidierung besteht darin, einen Überblick über die Gesamtleistung einer Muttergesellschaft und ihrer Tochtergesellschaften zu geben. Diese Ansicht ist effektiv für die Berichterstattung, Finanzplanung und Prognose auf hoher Ebene und für die Sicherstellung, dass regulatorische Compliance-Standards eingehalten werden.

Warum ist die Finanzkonsolidierung wichtig?

Die Finanzkonsolidierung bietet wesentliche Einblicke in die Leistung eines Unternehmens, indem sie Tochtergesellschaften berücksichtigt, um die Finanzen genau darzustellen. Das kann enorme Auswirkungen auf strategische Entscheidungen haben.

Finanzkonsolidierungsbeispiel

Muttergesellschaft A hat einen Jahresumsatz von 2.000.000 US-Dollar und ein Vermögen von 750.000 US-Dollar, aus dem sich ihr Jahresabschluss zusammensetzt.

Die Tochtergesellschaften B und C melden jeweils einen Umsatz von 1.000.000 US-Dollar und ein Vermögen von 400.000 US-Dollar.

Eine alleinige Berichterstattung über die Finanzdaten der Muttergesellschaft A würde nicht alle Einnahmen und Vermögenswerte korrekt wiedergeben. Bei der Finanzkonsolidierung wird die Gesamtsumme der Muttergesellschaft A und der Tochtergesellschaften B und C berücksichtigt, um ein vollständiges konsolidiertes Bild zu erhalten.

Herausforderungen der Finanzkonsolidierung in der Buchhaltung

Bei jedem unternehmensweiten Prozess müssen Herausforderungen berücksichtigt werden. Finanzkonsolidierung ist keine Ausnahme. Beachten Sie Folgendes, bevor Sie Ihre Konsolidierungsstrategie entwickeln:

• Fehler bei der Datenqualität: Verwenden alle Entitäten die gleiche Methode zur Dateneingabe? Gibt es Uneinheitlichkeiten bei den Datenprozessen, die Ihre Berichterstattung beeinträchtigen könnten?

• Fehlende Automatisierung und menschliches Versagen: Wenn Sie Ihre Finanzkonsolidierung ohne Software abschließen, berücksichtigen Sie die Folgen einer langwierigen Konsolidierung und menschlicher Fehler.

• Sich ändernde Berichterstattungs-Anforderungen: Die Berichterstattungs-Anforderungen können sich jederzeit ändern, je nach den Bedürfnissen Ihres Unternehmens oder den Compliance-Anforderungen in Ihrer Gerichtsbarkeit.

• Komplikationen zwischen Ländern und Fremdwährungen: Sind die Prozesse für die Zusammenarbeit mit internationalen Tochtergesellschaften und Währungen in allen Unternehmen einheitlich? Ein effizienter Abgleich dieser Daten ist für eine umfassende Berichterstattung von entscheidender Bedeutung.

Finanzkonsolidierung vs. Geschäftskonsolidierung

Unternehmenskonsolidierung ist die Kombination mehrerer kleinerer Geschäftseinheiten zu einer größeren Einheit, wohingegen bei der Finanzkonsolidierung die Tochtergesellschaften und die Muttergesellschaft separate Einheiten bleiben.

Finanzkonsolidierung vs. Konsolidierung von Verbraucherschulden

Bei der Konsolidierung von Verbraucherschulden werden mehrere Schulden in einem einzigen, in der Regel monatlichen Zahlungsplan zusammengefasst. Unter Finanzkonsolidierung versteht man den Prozess der Zusammenführung von Jahresabschlüssen mehrerer Geschäftseinheiten.

Finanzkonsolidierung vs. Finanzabschluss

Der Finanzabschluss ist die Finalisierung der Finanzen am Ende eines Abrechnungszyklus. Normalerweise erfolgt ein Finanzabschluss, wenn Buchhalter die Bücher nach einem Geschäftsquartal oder -jahr „schließen“. Bei der Finanzkonsolidierung werden Finanzdaten mehrerer Geschäftseinheiten kombiniert.

Was sind die wichtigsten Schritte der Buchhaltungskonsolidierung im Finanzkonsolidierungsprozess?

Der Prozess der Finanzkonsolidierung kann in nur wenige Schritte unterteilt werden.

1. Erfassen Sie Ihre Buchhaltungsdaten

Daten von mehreren Unternehmen zu sammeln, indem Sie spezielle Software, wie eine Financial Performance-Plattform, verwenden, ist Ihre beste Wahl. Auf diese Weise können Sie den Erfassungsprozess automatisieren und all Ihre Daten in einer einzigen Quelle haben.

2. Abbildung der Buchhaltungsdaten in einer Kontenplanstruktur

Ein Kontenplan (CoA) ist ein Index, der alle Transaktionen eines Unternehmens innerhalb eines bestimmten Geschäftsjahres übersichtlich auflistet. Durch die Zuordnung der Buchhaltungsdaten aller Einheiten zu dieser Struktur erhalten Sie einen geordneten Überblick über Ihre finanzielle Gesundheit.

3. Devisenkurse anwenden

Wenden Sie Wechselkurse (FX) auf die entsprechenden Datenpunkte in Ihrem Konsolidierungsblatt an.

4. Intercompany-Transaktionen eliminieren

Intercompany-Transaktionen sollten von der Finanzkonsolidierung ausgeschlossen werden, daher sollten Sie diese bei Bedarf entfernen.

5. Kumulative Übersetzungsanpassungen überprüfen

Kumulative Umrechnungsdifferenzen (CTAs) sind die Abweichungen in einer Bilanz, die sich aus Wechselkursgewinnen oder -verlusten ergeben, die durch Wechselkursschwankungen entstehen. Stellen Sie sicher, dass Ihre CTAs auf dem neuesten Stand sind.

6. Erstellen Sie einen Konzernabschluss und berichten Sie den Stakeholdern über die Konsolidierungsergebnisse

Verwenden Sie diese konsolidierten Daten, um einen optimierten Finanzbericht zu erstellen, der für die Stakeholder leicht verständlich ist. Klarheit und Transparenz hinsichtlich der finanziellen Gesundheit sind bei dieser Aussage von entscheidender Bedeutung.

Welche unterschiedlichen Methoden der Konsolidierungsbuchhaltung gibt es?

Die Abbildung der wichtigsten Konsolidierungsschritte ist einfach, aber vergessen Sie nicht, dass es mehrere Methoden der Konsolidierungsbuchhaltung gibt.

Vollkonsolidierung

Die Vollkonsolidierung ist am engsten mit der Definition der Finanzkonsolidierung verknüpft. Die Muttergesellschaft erstellt einen Bericht über alle zusammengefassten Jahresabschlüsse der Tochterunternehmen, sofern sie eine Mehrheitsbeteiligung hält oder eine signifikante Übereinstimmung in der Unternehmensführung nachweisen kann. Die Bilanzen der Tochtergesellschaft enthalten Ausgaben, Vermögenswerte, Einnahmen, Verbindlichkeiten und mehr.

Proportionale Konsolidierung

Die Quotenkonsolidierung stellt einen Prozentsatz der Aktiva und Passiva eines Tochterunternehmens in der Bilanz der Muttergesellschaft dar. Diese Methode wurde 2013 obsolet und wurde durch die Equity-Methode ersetzt.

Equity method of consolidation

Wenn ein Unternehmen eine Minderheitsbeteiligung an einer Tochtergesellschaft besitzt (d. h. 49 % oder weniger), wird die Equity-Methode zur Konsolidierung der Jahresabschlüsse verwendet. Die Investorengesellschaft wird ihren Anteil am Eigenkapital des Beteiligungsunternehmens als Investition zu Anschaffungskosten ausweisen.

What are consolidated financial statements?

Nachdem die Konsolidierungsschritte und -methoden festgelegt sind, lassen Sie uns die verschiedenen Arten von konsolidierten Abschlüssen betrachten.

Consolidated income statement

Eine konsolidierte Erfolgsrechnung kann auch als konsolidierte Betriebsergebnisrechnung bezeichnet werden. Die Summe der Gesamtaufwendungen und der Gesamtumsatzerlöse ergibt die Konzern-Erfolgsrechnung. Diese Erklärung spiegelt einen bestimmten Finanzzeitraum wider, beispielsweise einen vorgegebenen Finanzzyklus oder ein Geschäftsjahr.

Consolidated balance sheet

Eine konsolidierte Bilanz kann auch als Konzernbilanz bezeichnet werden. Der Abschluss, der die Finanzlage einer Muttergesellschaft und aller Tochtergesellschaften zusammen darstellt, ist eine konsolidierte Bilanz.

Consolidated statement of cash flow

Eine konsolidierte Cashflow-Rechnung kann auch als konsolidierte Aufstellung der Mittelveränderungen bezeichnet werden. Eine konsolidierte Cashflow-Rechnung zeigt die Auswirkungen der Veränderungen des Cashflows eines Unternehmens über einen bestimmten Zeitraum. Genau wie die Finanzkonsolidierung wird auch die konsolidierte Kapitalflussrechnung für eine Muttergesellschaft und alle ihre Tochtergesellschaften erstellt.

Beispiele für Finanzkonsolidierungssoftware

Da der Finanzkonsolidierungsprozess so aufwändig ist, wird die Entscheidung für eine finanzspezifische Software einen effizienten und einfachen Prozess gewährleisten. Hier sind einige Beispiele für Finanzsoftwarelösungen zur Finanzkonsolidierung.

Prophix

Prophix One, eine Financial Performance-Plattform, wurde unter Berücksichtigung Ihrer finanziellen Konsolidierungsanforderungen entwickelt. Prophix One bietet eine leistungsbasierte Plattform zur Vereinfachung aller Finanzprozesse und hilft Ihnen bei der Finanzkonsolidierung, dem Intercompany-Management, dem Finanzabschluss, der ESG-Berichterstattung und allem anderen, was Ihr Unternehmen benötigt.

Prophix wurde auch unter Berücksichtigung der Skalierbarkeit entwickelt, bietet eine umfangreiche Ressourcenbibliothek und bietet erstklassigen Kundensupport.

Vena

Vena ist eine weitere Option für die Finanzkonsolidierung. Vena bietet Funktionen wie Finanzberichterstattung, Vertriebsleistungsmanagement und Finanzabschlussmanagement in einer Excel-basierten Benutzeroberfläche.

Centage

Centage ist eine Finanzkonsolidierungssoftware für kleine bis mittlere Unternehmen. Centage bietet Funktionen wie automatisierte Prognosen und Budgetierung, Szenariomodellierung und anpassbare Dashboards.

Vorteile von Finanzkonsolidierungssoftware

1. Schnellere Datenerfassung + Validierung: Die manuelle Datenerfassung kann zeitaufwändig sein, vor allem, wenn es viele Unternehmen unter einer Muttergesellschaft gibt. Auch die Validierung kann mühsam sein, und die Automatisierung dieses Prozesses wird den Zeitaufwand erheblich verringern.
2. Weniger menschliche Fehler: Eine manuelle Konsolidierung würde nicht nur exorbitant viel Zeit in Anspruch nehmen, sondern wäre auch eine so akribische Arbeit, dass ein erheblicher Spielraum für menschliche Fehler bestehen würde.
3. Automatisieren Sie zeitaufwändige Aufgaben wie die Erstellung von Journalen: Abgesehen von der manuellen Datenerfassung würde auch ein großer Teil der Zeit für die angemessene Protokollierung von Transaktionen, die Aufzeichnung, die Erstellung von Journaleinträgen und die Pflege der Aufzeichnungen von Kontoauszügen aufgewendet werden.
4. Analysieren Sie die Konsolidierungsanalysen: Sobald Sie die Daten konsolidiert haben, würde die Extraktion der Ergebnisse eine weitere Schicht manueller Arbeit für Ihr Team bedeuten. Eine Software zur Finanzkonsolidierung kann diesen Prozess automatisieren und es einfacher machen, Trends zu erkennen.
5. Optimieren Sie die Berichterstattung: Die Software zur Finanzkonsolidierung wurde speziell für die schnelle und effektive Erstellung von Berichten entwickelt.
6. Bessere Einhaltung der IFRS- oder GAAP-Standards: Compliance-Standards können sich jederzeit ändern. Wenn Sie sicherstellen, dass Ihre Konsolidierungssoftware die Compliance-Standards erfüllen kann, spart Ihr Team Zeit und vermeidet Stolpersteine.

So automatisieren Sie die Finanzkonsolidierung mit Prophix

Eine Finanzkonsolidierungssoftware zu finden, die zu Ihrem Team passt, kann entmutigend wirken. Aus diesem Grund deckt Prophix sämtliche Anforderungen Ihres Teams zur Finanzkonsolidierung ab. Die wichtigsten Merkmale sind:

1. Verwaltung der Wechselkurse: Überspringen Sie die mühsame Arbeit der Berechnung von Wechselkursen und Währungsabweichungen.
2. Abschaffung der Journalerstellung: Die Abschaffung der Erstellung von Journalen und anderer Mittel zur Aufzeichnung von Daten ist für Ihr Team von entscheidender Bedeutung. Prophix One kann diesen Prozess rationalisieren, um Ihnen Zeit zu sparen.
3. Analysen zur Konsolidierung: Der Zugang zu detaillierten Analysen ist der Schlüssel für einen effektiven Finanzkonsolidierungsbericht. Prophix One kann Ihre Daten so präsentieren, dass Ihre Ergebnisse für alle Beteiligten klar sind.

Möchten Sie sehen, wie Software zur Finanzkonsolidierung im Vergleich zu Tabellenkalkulationen abschneidet? Lesen Sie unseren Blog!