Wie man Konsolidierungsberichte für vielbeschäftigte Finanzteams einfach erstellt

Die Berichterstattung ist einer der häufigsten und wichtigsten Teile der Unternehmensbuchhaltung. Die von den Finanzteams erstellten Berichte dienen als Orientierungshilfe und Referenz für das Unternehmen und seine Tochtergesellschaften. So vorteilhaft eine ausführliche Berichterstattung auch sein kann, so zeitaufwändig und personalintensiv kann sie sein, wenn Sie ineffiziente oder veraltete Methoden verwenden.

Zum Glück können Sie diese Berichte mit den richtigen Tools in einem Bruchteil der Zeit erstellen. Lassen Sie uns eintauchen.

Was ist eine konsolidierte Berichterstattung?

Unter Finanzkonsolidierung versteht man die Zusammenfassung der Jahresabschlüsse mehrerer Tochtergesellschaften zum Abschluss einer Muttergesellschaft. Diese konsolidierten Daten werden verwendet, um Berichte zu erstellen, die die finanzielle Situation eines Konzerns so darstellen, als ob es sich um eine einzige Einheit handeln würde. Dieser Einblick in die finanzielle Gesundheit des Konzerns als Ganzes wird genutzt, um Entscheidungen und Strategien auf höchster Ebene zu treffen.

Wann erstellen Unternehmen konsolidierte Berichte?

Im Allgemeinen werden diese konsolidierten Berichte im Einklang mit dem etablierten Finanzzyklus des Unternehmens erstellt, da die für den konsolidierten Bericht benötigten Informationen zu diesem Zeitpunkt von den Tochtergesellschaften bereitgestellt werden. Die von Ihnen gewählte Häufigkeit hängt von den gesetzlichen Bestimmungen, den internen Managementanforderungen und dem Kontext Ihres Unternehmens ab.

Monatlich

Monatliche Konsolidierungen werden im Rahmen des regulären Finanzabschlusses durchgeführt. Aktuellere Daten helfen bei der Entscheidungsfindung und bei operativen Anpassungen.

Vierteljährlich

Unternehmen sind in der Regel verpflichtet, Quartalsabschlüsse bei den Aufsichtsbehörden einzureichen, z. B. bei der Securities and Exchange Commission (SEC) in den Vereinigten Staaten. Auch wenn dies für Ihr Unternehmen nicht vorgeschrieben ist, wird häufig ein konsolidierter Bericht empfohlen, wenn die Finanzdaten der Unternehmensgruppe erfasst werden, da er eine wertvolle Perspektive bietet.

Jährlich

Jährliche Konsolidierungen sind eine Standardanforderung für die Erstellung von Jahresabschlüssen. In vielen Fällen werden diese Abschlüsse geprüft und für die externe Berichterstattung an Aktionäre, Investoren und Aufsichtsbehörden verwendet.

Was ist ein konsolidierter Finanzbericht?

Konsolidierte Finanzberichte sind von entscheidender Bedeutung, wenn es darum geht, ein wahrheitsgetreues und unverfälschtes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage einer bestimmten Unternehmensgruppe zu vermitteln. Die einzigartige Sichtweise, die diese Berichte bieten, gewährleistet datengestützte Entscheidungen und die Einhaltung von Vorschriften.

Der Konzernabschluss ist ein Dokument, das die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage einer Muttergesellschaft und ihrer Tochtergesellschaften so darstellt, als wären sie ein einziges Unternehmen. Er umfasst in der Regel vier Abschnitte:

• Konsolidierte Gewinn- und Verlustrechnung: Hier werden Erträge und Aufwendungen dargestellt.
• Konsolidierte Bilanz: Enthält die kumulierten Vermögenswerte, das Eigenkapital und die Verbindlichkeiten des Konzerns.
• Konsolidierte Kapitalflussrechnung: Zeigt die verschiedenen Cashflows aus Betriebs-, Investitions- und Finanzierungstätigkeiten innerhalb der Gruppe.
• Konsolidierte Eigenkapitalveränderungsrechnung: Zeigt alle Veränderungen des Eigenkapitals des Konzerns im Laufe des Berichtszeitraums.

Warum ist eine konsolidierte Berichterstattung wichtig?

Abgesehen von der Erfüllung aufsichtsrechtlicher Anforderungen bietet die konsolidierte Berichterstattung einen schnellen finanziellen Überblick über eine potenziell komplexe Unternehmenseinheit, als wäre sie ein einziges Unternehmen. Durch die Eliminierung von Transaktionen zwischen den Unternehmen zeigen konsolidierte Abschlüsse, wie das Unternehmen als Ganzes abschneidet, ohne den Lärm der internen Aktivitäten. Dadurch konzentrieren sich die Berichte darauf, wie das Unternehmen extern abschneidet und wie es sich zu externen Kräften wie Konkurrenten oder Märkten verhält.

Bewährte Praktiken der Konsolidierungsberichterstattung

Die Generally Accepted Accounting Practices (GAAP) und der International Financial Reporting Standard (IFRS) sind die beiden Standards, die der Konsolidierung zugrunde liegen. Auch wenn sich die Details zwischen den beiden Standards unterscheiden können, sind die allgemeinen Ziele dieselben: klare, präzise und konsistente Konsolidierungsberichte. Es ist wichtig, die für Ihr Unternehmen geltenden Vorschriften und Anforderungen genau zu kennen. Eine Aufschlüsselung dieser beiden Anforderungen finden Sie im folgenden Abschnitt über die Grundsätze der GAAP und der IFRS.

Was sind die wichtigsten Schritte bei der Konsolidierungsberichterstattung?

Für eine ordnungsgemäße Konsolidierung sind zahlreiche Schritte erforderlich, die je nach Kontext variieren können.

1. Zweck und Umfang der Konsolidierung

Vor der Konsolidierung von Abschlüssen ist es wichtig, den Zweck und den Umfang der Berichterstattung zu verstehen. Sie werden in der Regel von einer Muttergesellschaft mit Kontrollbeteiligung erstellt und richten sich an Stakeholder wie Investoren, Kreditgeber, Aufsichtsbehörden und das Management. Diese Erklärung umfasst die Muttergesellschaft und die Tochtergesellschaften, die durch einen Anteilsbesitz von über 50 % oder einen maßgeblichen Einfluss abgegrenzt sind, und gewährleistet Transparenz und Compliance. Einbezogen werden sowohl inländische als auch internationale Tochtergesellschaften sowie Zweckgesellschaften gemäß den einschlägigen Normen. Dieser umfassende Ansatz bietet einen klaren, ganzheitlichen Überblick über die finanzielle Gesundheit des Konzerns.

2. Bestimmung der einbezogenen Unternehmen und der Mehrheitsbeteiligungen

Bestimmen Sie die Unternehmen oder Tochtergesellschaften, die in den Konzernabschluss einbezogen werden müssen. Dies bedeutet, dass zu bestimmen ist, welche Unternehmen die Muttergesellschaft entweder durch Stimmrechtsanteile oder durch maßgeblichen Einfluss kontrolliert. Dabei sollten sowohl inländische als auch internationale Tochtergesellschaften sowie Zweckgesellschaften berücksichtigt werden. Es gibt verschiedene Modelle zur Bestimmung der Beherrschung, die in unterschiedlichen Situationen angewendet werden.

Im Allgemeinen gibt es zwei Hauptmodelle zur Berechnung der Beherrschung oder der Frage, ob eine Tochtergesellschaft in einen konsolidierten Bericht einbezogen werden sollte. Wir haben die Details dieser beiden Modelle, variable und stimmberechtigte Beteiligung, in diesem Artikel behandelt.

3. Sammeln von Finanzinformationen

Erfassen Sie die Finanzdaten jedes Unternehmens, das in den konsolidierten Bericht aufgenommen werden soll. Berücksichtigen Sie alle Hauptbücher und Belege. Dies ist am effizientesten, wenn alle beteiligten Unternehmen oder Einheiten dieselben Rechnungslegungs- und Berichterstattungsgrundsätze anwenden. Eine einheitliche Berichterstattung über alle Unternehmen hinweg trägt zur Rationalisierung des Prozesses bei.

Wenn möglich, sollten Sie beim Sammeln und Organisieren dieser Berichte aus dem gesamten Unternehmen wichtige konzerninterne Transaktionen, Dividenden, Darlehen oder Vermögensübertragungen für eine spätere Eliminierung oder Anpassung notieren.

4. Eliminieren Sie konzerninterne Transaktionen und nicht realisierte Gewinne oder Verluste

Die Eliminierung konzerninterner Transaktionen ist ein Ergebnis des konsolidierten Abschlusses. Dazu gehören Transaktionen wie Verkäufe, Käufe, Darlehen, Dividenden und Zinsen zwischen allen Unternehmen innerhalb des Konzerns. Auch konzerninterne Kontosalden wie Forderungen, Verbindlichkeiten und Investitionen werden eliminiert, da sie interne Transaktionen darstellen.

Entfernen Sie sowohl die verbuchten Beträge als auch alle damit verbundenen nicht realisierten Gewinne oder Verluste. Wenn Sie diese konzerninternen Transaktionen entfernen, bleiben nur noch externe Transaktionen übrig.

5. Zusammenführung und Offenlegung von Abschlüssen

Fassen Sie alle verbleibenden Finanzdaten in einem Satz von Konzernabschlüssen zusammen. Dazu gehören Bilanzen, Gewinn- und Verlustrechnungen und Kapitalflussrechnungen. Gleiches gilt für die Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, das Eigenkapital, die Erträge und die Aufwendungen der einzelnen Unternehmen. Achten Sie darauf, den Anteil der Muttergesellschaft in Form von Eigenkapitalveränderungsrechnungen einzubeziehen.

Wenn alle Finanzdaten zusammengeführt sind, können die konsolidierten Finanzberichte je nach Bedarf veröffentlicht werden, entweder bei den Aufsichtsbehörden oder intern bei der Unternehmensleitung oder den Stakeholdern. Je nach Zielgruppe können diese Berichte bearbeitet werden, um bestimmte Informationen oder sekundäre Berechnungen einzubeziehen oder wegzulassen, je nach Bedarf.

Beispiel für einen konsolidierten Bericht

Das Team von Magnametrics hat ein hervorragendes praktisches Beispiel dafür zusammengestellt, wie dies in der Praxis aussieht.

Tools für die Konsolidierungsberichterstattung

Das richtige Werkzeug für die richtige Aufgabe führt zu einem besseren Endprodukt. Bei konsolidierten Abschlüssen und Berichten gibt es einige Dinge zu beachten, die über eine einzelne Lösung hinausgehen. Im Idealfall wünschen Sie sich eine einheitliche Plattform für die Finanzleistung, die alle Anforderungen Ihres Unternehmens erfüllt - von der Budgetierung und Planung bis hin zum Finanzabschluss und zur Konsolidierung.

Sehen wir uns den Unterschied zwischen einer Lösung für die Finanzkonsolidierung und einer Lösung für das Berichtswesen an und dann die Vorteile, die sich aus der Zusammenführung beider Lösungen in einer Plattform ergeben.

Lösungen für die Finanzkonsolidierung

Eine Lösung, die speziell auf die Finanzkonsolidierung ausgerichtet ist, ist in der Lage, die besonderen Anforderungen des Abschlussprozesses zu verstehen. Sie automatisiert Mehrwährungsumrechnungen und Unterkonsolidierungen und erfüllt gleichzeitig die Compliance-Standards. Häufig sind auch Prüfungsberichte integriert, so dass Sie interne oder externe Prüfungsprozesse beschleunigen können.

Lösungen für das Berichtswesen

Wie bereits zu Beginn dieses Beitrags erwähnt, muss die Finanzberichterstattung kein manueller, arbeitsintensiver Prozess sein, wenn Sie die richtigen Lösungen an Ihrer Seite haben. Lösungen für die Finanzberichterstattung bieten Automatisierung und integrierte Funktionen, so dass die Pflege Ihrer Daten und die anschließenden Aktualisierungen und Berichte immer auf dem neuesten Stand sind. Dies ist besonders wichtig für die Finanzkonsolidierung. Durch die Standardisierung des Berichterstattungsprozesses und der Berichterstattungsrichtlinien innerhalb der gesamten Unternehmensgruppe können Sie sicherstellen, dass Ihre konsolidierten Berichte stets auf genauen, fehlerfreien Daten beruhen.

Wie Prophix One™ Ihre Konsolidierungsberichte vereinfachen kann

Prophix One ist eine Finanzleistungsplattform, die Lösungen und Integrationen bietet, um jede Phase Ihrer täglichen Finanzaktivitäten zu rationalisieren, von der strategischen Planung über Prognosen bis hin zur Finanzkonsolidierung und zum Abschluss.

Schnelle und dynamische Datenintegration

Durch die Zentralisierung Ihrer Finanzdaten in einer einzigen Plattform erhalten Sie einen ganzheitlichen Überblick über die Leistung Ihres gesamten Unternehmens. Die Datenintegration ermöglicht Ihnen die Verbindung zu Ihren Buchhaltungs-, ERP-, CRM- oder HRIS-Systemen über eine sichere, verschlüsselte Plattform, so dass Sie dieselben Daten in Ihren FP&A-Prozessen verwenden können.

Für Ihre Konsolidierungen bedeutet dies, dass Sie sich nie Gedanken darüber machen müssen, wo sich Ihre Daten befinden, oder dass sie bei der Übertragung verloren gehen könnten. Integrieren Sie die Datenquellen Ihrer Tochtergesellschaften und haben Sie alles im Griff.

Automatisierung und Intelligenz

Da alle Ihre Daten auf einer Plattform konsolidiert sind, können Aufgaben, die Ihrem Team viel Zeit und Energie rauben, jetzt automatisiert und in Rekordzeit erledigt werden, während gleichzeitig das Risiko von Benutzerfehlern erheblich reduziert wird. Konsolidierte Finanzberichte sind auf solide, zuverlässige Daten angewiesen, um genau zu sein und die benötigten Erkenntnisse zu liefern.

Häufige Fragen zur Konsolidierungsberichterstattung

Sehen wir uns einige häufig gestellte Fragen zur Konsolidierungsberichterstattung an, um sie zu klären.

Was ist Konsolidierungsberichterstattung?

Der Begriff "Konsolidierung" wird im Geschäftsleben häufig in zwei Zusammenhängen verwendet: zum einen im Zusammenhang mit den Berichten im Bereich der Unternehmensbuchhaltung, die wir hier erörtern, und zum anderen im Zusammenhang mit der tatsächlichen Verschmelzung zweier Unternehmen zu einem einzigen. Im buchhalterischen Sinne handelt es sich lediglich um die Darstellung des Unternehmens, als ob es ein einziges Ganzes wäre. Im zweiten Sinne handelt es sich um die tatsächliche Schaffung einer einzigen Unternehmensidentität, die an die Stelle der bisherigen tritt.

Die Konsolidierungsberichterstattung ist genau das: Berichterstattung. Es findet keine tatsächliche Verschmelzung zwischen Unternehmen statt. Vielmehr handelt es sich um einen Bericht, in dem die Finanzdaten der Unternehmensgruppe dargestellt werden.

Was ist ein konsolidierter Finanzbericht?

Ein konsolidierter Finanzbericht ist die Finanzdaten einer Unternehmensgruppe nach Abzug aller konzerninternen Transaktionen. Durch die Herausnahme dieser Transaktionen stellt der konsolidierte Bericht die Finanzlage des Konzerns so dar, als ob es sich um ein einziges Unternehmen handeln würde. Diese einheitliche Sichtweise ermöglicht ein besseres Verständnis der Leistung des Konzerns als Ganzes und seiner Situation innerhalb des größeren externen Kontextes des Marktes und seiner Wettbewerber.

Was sind die Regeln für die Konsolidierung?

Sofern Ihr Unternehmen nicht branchenspezifischen Anforderungen unterliegt, sind die GAAP und IFRS die allgemeine Autorität für Konsolidierungspraktiken, die auf klare, präzise und konsistente Berichte abzielen. Es ist wichtig, die spezifischen Vorschriften für Ihr Unternehmen zu kennen.

Schlussfolgerung: Vereinfachen Sie die Konsolidierungsberichterstattung mit Prophix One™

Konsolidierungen können knifflig sein: Sie brauchen zuverlässige Daten, Liebe zum Detail und Zeit. Die Automatisierung nimmt die Fähigkeiten und die Qualität, über die Ihr Team bereits verfügt, und erweitert sie, sodass es seine Zeit in die unerwarteten Herausforderungen investieren kann, die die Automatisierung nicht bewältigen kann.

Für eine schnelle und zuverlässige Konsolidierung bietet Prophix One die Funktionen, die Sie benötigen, um Ihre Finanzteams zu unterstützen. Möchten Sie sehen, was es für Ihr Unternehmen tun kann? Sehen Sie sich dieses kurze Video über Prophix One Financial Consolidation an und erfahren Sie, was Sie tun können.