Viele Buchhaltungsaufgaben werden über die Finanzzyklen des Unternehmens hinweg wiederholt.
Juli 16, 2024
Viele Buchhaltungsaufgaben werden über die Finanzzyklen des Unternehmens hinweg wiederholt. Im Laufe der Zeit zeigen diese wiederholten Berichte und Analysen Schwankungen auf. Eine Schwankungsanalyse oder Fluxanalyse ist eine Methode, um diese Variationen im Laufe der Zeit zu identifizieren, zu quantifizieren und zu qualifizieren. Diese Analysen helfen dabei, Fehler, Muster und sogar Treiber über Berichtszeiträume hinweg zu identifizieren.
Fluxanalyse oder Schwankungsvarianzanalyse ist ein Buchhaltungsinstrument zur Identifizierung und Untersuchung von Änderungen zwischen Berichtszeiträumen. Dies sollte nicht mit der Varianzanalyse verwechselt werden, die den Vergleich des tatsächlichen Budgets eines Projekts mit seinem erwarteten Budget darstellt. Die Schwankungsanalyse ist eine Art der horizontalen Analyse (oder Trendanalyse), die die Endwerte spezifischer Indikatoren über zwei oder mehr Buchhaltungsperioden vergleicht.
Die Schwankungsanalyse ist entscheidend, um die Gründe für diese Variationen im Laufe der Zeit zu identifizieren. Regelmäßige Fluxanalysen können:
Dies unterstützt dann die Entwicklung robusterer Strategien und Prognosen, die sich besser an die Unsicherheiten und Veränderungen in komplexen Finanzumgebungen anpassen können.
Eine Fluxanalyse wird am Ende eines Finanzberichtszeitraums durchgeführt, in der Regel entweder jährlich oder vierteljährlich, je nach den Bedürfnissen Ihrer Organisation. Unabhängig von Ihrem gewählten Rhythmus muss die Fluxanalyse mit ähnlichen Perioden durchgeführt werden: Jahr zu Jahr, Quartal zu Quartal oder Monat zu Monat. Wenn sie regelmäßig über mehrere Zyklen durchgeführt wird, erstellen diese Analysen eine Trendlinie.
Einnahmevariationen sind die Veränderungen im Umsatz im Vergleich zu Daten aus früheren Berichten oder Umsatzprognosen für den Zeitraum. Die Untersuchung und das Verständnis der Ursachen hinter Einnahmevariationen verbessert Budgetierung und Prognosen. Wenn das tatsächliche Ergebnis größer als der Benchmark ist, ist die Interpretation positiv.
Die Ausgabenvarianz stellt Veränderungen der Kosten dar. Eine sorgfältige Analyse ist hier wichtig, da die Auswirkungen dieser Veränderungen nicht immer offensichtlich sind. Beispielsweise könnte eine Senkung der Materialkosten zu einer Senkung der Kosten der verkauften Waren führen, was zu einem Gewinn in der Gewinnmarge des Unternehmens führen würde. Aber eine Senkung der Ausgaben im Zusammenhang mit diesen gleichen Materialien ohne eine Kostensenkung könnte auf unzureichende Vorräte hinweisen, was zu geringeren Verkäufen führt, wenn Sie ausverkauft sind.
Kurz gesagt, Varianz für Gehaltsabrechnungsaktivitäten. Diese Variationen können unterschiedliche Ursachen haben, daher ist eine sorgfältige und fundierte Analyse erforderlich. Im Allgemeinen wird eine größere tatsächliche Zahl als der Benchmark als negativ interpretiert.
Dies ist eine Kostenvariabilität speziell für Materialien. Dies umfasst direkte und indirekte Kosten von Materialien. Die Kosten des Rohmaterials wären direkt. Ausrüstung oder Werkzeuge, die das Management des Materials erleichtern, wie Transport- oder Sicherheitsausrüstung, wären indirekte Kosten. Wenn das tatsächliche Ergebnis größer als der Benchmark ist, wird es meist als negativ interpretiert, jedoch kann dies in einigen Fällen nicht zutreffen, daher ist ein klares Verständnis der Ursachen hinter diesen Variationen notwendig.
Die Gemeinkostenvarianz ist die Veränderung der indirekten Kosten des Unternehmens, wie z. B. Nebenkosten, Buchhaltungs- oder Rechtsgebühren oder Büromaterial, um nur einige zu nennen. Wenn das tatsächliche Ergebnis größer als der Benchmark ist, ist es negativ.
Variationen, die durch die Fluxanalyse erkannt werden, haben eine von zwei Quellen: Fehler in den Daten oder reale Änderungen. Abweichungen aufgrund von Fehlern, obwohl wertvoll zur Verbesserung der Berichterstattung, Prozesse und Analysen, sind einfacher zu lösen. Abweichungen, die reale Änderungen im Vergleich zu Benchmarks widerspiegeln, erfordern eine sorgfältigere Überlegung, um sie richtig zu interpretieren und die Ursachen und Auswirkungen auf das Unternehmen zu bestimmen. Einige dieser Abweichungen können sich überschneiden, daher ist eine sorgfältige Betrachtung der spezifischen Schwankung entscheidend, um diese Änderungen im Laufe der Zeit richtig zu definieren.
Fehler können durch unvollständige Daten, Fehler bei der Dateneingabe oder Fehler in der Hauptbuchformel verursacht werden. Diese Fehler führen dazu, dass die Finanzdaten des Unternehmens ungenau und irreführend sind. Die Durchführung einer Schwankungsanalyse wird diese Fehler identifizieren, und obwohl sie keine echten Daten widerspiegeln, bieten sie Möglichkeiten zur Verbesserung von Buchhaltungs- oder Berichterstattungsprozessen.
Wenn sich ein wesentlicher Teil einer Transaktion ändert, führt dies zu einer Volumenabweichung. Beispielsweise wird eine Verkaufsvolumenabweichung festgestellt, wenn es einen Unterschied zwischen der erwarteten Anzahl von Verkäufen und der tatsächlichen Anzahl von Verkäufen gibt.
Die Identifizierung von Preisabweichungen ist ein wesentlicher Bestandteil des Kostenmanagements. Eine Preisabweichung tritt auf, wenn die erwarteten Kosten eines Kaufs von den erwarteten Kosten abweichen. Niedrigere tatsächliche Kosten als die erwarteten oder budgetierten Kosten sind immer wünschenswert.
Effizienzabweichung ist eine Änderung im Ressourcenverbrauch im Vergleich zum erwarteten Verbrauch. Dies könnte Rohmaterialien, gekaufte Teile, Arbeitskräfte oder Maschinennutzung betreffen. Dies kann in einigen Fällen auch auf Dienstleistungen und Versorgungsunternehmen angewendet werden, wie z. B. die in eine Prüfung investierte Zeit oder die Menge an Kraftstoff- oder Stromverbrauch.
Sammeln Sie alle relevanten Daten zu dem Posten oder Konto, das Sie analysieren möchten. Sammeln und organisieren Sie die Berichte und Daten und stellen Sie sicher, dass sie genau und vollständig sind. Ungenaue und unvollständige Daten führen zu Fehlern.
Definieren Sie den Umfang der Analyse klar. Bestimmen Sie die zu analysierenden Zeiträume und die zu verfolgenden Variablen. Klar definierte Grenzen und der Zweck der Analyse halten die Ergebnisse klar und machen sie nützlicher.
Berechnen Sie die Unterschiede in den Werten zwischen aufeinanderfolgenden Perioden. Im Laufe der Zeit werden diese Variationen Trends durch die Veränderungen im Laufe der Zeit hervorheben. Um die prozentuale Veränderung zu finden, verwenden Sie diese Formel:
% Veränderung: (Wert im aktuellen Zeitraum - Wert im vorherigen Zeitraum) / Wert im vorherigen Zeitraum
Die Quantifizierung dieser Änderungen mit einer standardisierten Methode bietet einen konsistenten Vergleich im Laufe der Zeit.
Analysieren und erklären Sie jede signifikante Abweichung, die Sie identifizieren. Dies kann eine Untersuchung der zugrunde liegenden Ursachen erfordern, um die Auswirkungen richtig zu bewerten. Wenn Sie über Materialitätsschwellen diskutieren, beziehen Sie sich auf die Richtlinien, die in diesem SEC-Artikel dargelegt sind, wenn Ihre Organisation in den Vereinigten Staaten ansässig ist. Das Verständnis der Materialität hilft dabei zu bestimmen, welche Abweichungen signifikant genug sind, um eine weitere Untersuchung und Berichterstattung zu rechtfertigen.
Werfen wir einen kurzen Blick auf die fiktiven monatlichen Umsatzerlöse eines Einzelhandelsgeschäfts im ersten Quartal des Jahres.
Monat: |
Umsatzerlöse: |
Januar |
$50,000 |
Februar |
$55,000 |
März |
$70,00 |
Um signifikante Änderungen und zugrunde liegende Ursachen zu identifizieren, berechnen wir zunächst die periodischen Unterschiede. Von Januar bis Februar stieg der Umsatzerlös um $5,000, was zu einer Veränderung von 10% führte:
(55,000 - 50,000) / 50,000 = 0.1 oder 10%
Von Februar bis März stieg der Umsatz um $15,000, was zu einer Veränderung von 27.27% führte:
(70,000 - 55,000) /55,000 = 0.2727 oder 27.27%
Der Anstieg um 10% im Februar könnte auf eine erfolgreiche Marketingkampagne zurückzuführen sein, während der Anstieg um 27.27% im März auf eine neue Produkteinführung und saisonale Nachfrage zurückzuführen sein könnte. Diese Abweichungen erfordern eine weitere Untersuchung, um die Ursachen dieser Anstiege zu identifizieren. Erkenntnisse aus dieser Analyse könnten die Wirksamkeit bestimmter Taktiken bei einer Produkteinführung bestätigen oder einen kausalen Zusammenhang zwischen Saisonalität und einem Anstieg der Verkäufe herstellen.
Konsequente Schwankungsanalysen haben mehrere Vorteile für das Unternehmen, über die bloße Berücksichtigung von Abweichungen bei den Ausgaben hinaus.
Diese Analysen können ziemlich abstrakt werden und Teams herausfordern, starke Beziehungen zwischen Geschäftsaktivitäten und Leistung und Rohdaten herzustellen. Lassen Sie uns einige häufige Herausforderungen betrachten, denen Teams begegnen könnten.
Die Fluxanalyse ist eine Methode zur Verfolgung der finanziellen Veränderungen eines einzelnen Unternehmens über mehrere Berichtszyklen. Sie hilft Unternehmen, die Ursachen und Auswirkungen dieser Abweichungen zu verstehen. Dies wiederum verbessert die Prognose, Planung, Strategie und das Risikomanagement. Sie erfordert genaue, konsistente Daten über mehrere Zeiträume und kann komplex sein, da tiefes Geschäftswissen für die richtige Interpretation erforderlich ist.
Die vertikale Analyse untersucht Finanzberichte innerhalb eines einzelnen Zeitraums und drückt jeden Posten als Prozentsatz einer Basisfigur aus. Dies stellt jeden Posten als Prozentzahl dar, ähnlich wie bei der Fluxanalyse, aber anstatt Veränderungen im Laufe der Zeit zu verfolgen, vergleicht die vertikale Analyse diese separaten Posten miteinander. Dies kann zwei Posten im selben Unternehmen vergleichen oder verwendet werden, um zwei Unternehmen miteinander zu vergleichen. Diese einfache Methode ist nützlich für den Vergleich mit Branchenstandards oder Wettbewerbern. Die vertikale Analyse bietet jedoch nur eine Momentaufnahme eines Zeitraums, was sie weniger nützlich für die Identifizierung von Trends macht.
Während sich die Fluxanalyse auf Veränderungen im Laufe der Zeit konzentriert, konzentriert sich die vertikale Analyse auf die finanzielle Struktur innerhalb eines einzelnen Zeitraums. Beide Analysearten sind auf ihre Weise wertvoll und bieten komplementäre Einblicke, die das Verständnis der finanziellen Leistung und Gesundheit eines Unternehmens verbessern.
Die Schwankungsanalyse ist eine herausfordernde Aufgabe, insbesondere wenn zuverlässige Daten nicht verfügbar sind. Prophix One zentralisiert Ihre Finanzdaten, hält sie auf dem neuesten Stand und stellt sicher, dass keine Fehler Ihre Analyse beeinträchtigen. Die Schwankungsvarianzanalyse kann problemlos in Ihre Finanzzyklen integriert werden und bietet tiefere Einblicke und identifiziert Trends schnell und genau. Neugierig, wie das funktioniert? Holen Sie sich hier eine Demo.
