Everything you need to know about ESEF reporting in 2024

Die ESEF-Berichterstattung ist eine neue Anforderung der europäischen Regulierungsbehörden, um die Art und Weise zu standardisieren, wie Wertpapieremittenten über ihre Finanzdaten berichten. Dies mag zwar wie eine weitere Hürde erscheinen, die es zu überwinden gilt, aber es ist eine Möglichkeit, die Finanzberichterstattung zu standardisieren und gleichzeitig transparenter zu gestalten.

Im Folgenden verraten wir Ihnen alles, was Sie wissen müssen, darunter Folgendes:

Was ist ESEF?

ESEF steht für European Single Electronic Format (Europäisches einheitliches elektronisches Format) und beschreibt eine neue Anforderung, die regelt, wie einige an europäischen Börsen notierte Unternehmen ihre Jahresfinanzberichte erstellen und einreichen müssen. Insbesondere standardisiert es das Dateiformat und das Daten-Tagging, das in diesen Unternehmen verwendet wird, auf iXBRL (Inline eXtensible Business Reporting Language). Dabei handelt es sich um eine Sprache, die sowohl für Menschen als auch für Maschinen lesbar ist und einen transparenteren und zugänglicheren Reporting-Standard schafft.

Dieser Standard wurde von der ESMA, der Europäischen Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde, festgelegt. Diese Aufsichtsbehörde überwacht die Sicherheitsmärkte und ihre Teilnehmer, ähnlich wie die Securities and Exchange Commission (SEC) in den USA.

Für wen gilt ESEF?

ESEF gilt nur für Organisationen in der EU oder in dem Vereinigten Königreich, die Wertpapiere ausstellen.

Geschichte von ESEF

Obwohl das ESEF-Reporting erst seit 2020 verpflichtend ist, lassen sich ihre Wurzeln bis in die globale Finanzkrise von 2008 zurückverfolgen:

• 2008–2010: Die globale Finanzkrise veranlasst eine Neubewertung der Standards und Praktiken der Finanzberichterstattung.
• 2011–2013: Die Europäische Kommission startet die Überprüfung der Transparenzrichtlinie, einen ihrer ersten Versuche, die Berichtspflichten für an europäischen Börsen notierte Unternehmen in der gesamten EU zu standardisieren. Durch diese Überprüfung wurde die Notwendigkeit eines einheitlichen Berichtsformats deutlich.
• 2014–2016: Die Europäische Kommission schlägt Änderungen an der Transparenzrichtlinie vor, unter ihnen die Einführung von ESEF.
• 2017–2018: Das Europäische Parlament und der Rat der Europäischen Union verabschieden die Änderungen der Transparenzrichtlinie, mit der die Verpflichtung zur ESEF-Berichterstattung offiziell eingeführt wird. Die European Securities and Markets Authority (ESMA) erhält das Mandat zur Entwicklung regulatorischer technischer Standards für die ESEF-Implementierung.
• 2019: ESMA veröffentlicht die regulatorischen technischen Standards für ESEF, die angeben, dass ESEF-Berichte für Finanzberichte ab dem 1. Januar 2020 obligatorisch sind.
• 2020–heute: Die ESEF-Berichterstattung ist für wertpapieremittierende Unternehmen, die an EU-regulierten Finanzmärkten notiert sind, obligatorisch.

Was ist ESEF-Tagging?

ESEF-Tagging ist das tatsächliche Tagging von Daten in Finanzberichten, die den iXBRL-Standard verwenden. Durch diesen Tagging-Prozess entstehen standardisierte Dokumente, die sowohl von Menschen als auch von Maschinen leicht gelesen werden können.

Was ist iXBRL?

Die Inline eXtensible Business Reporting Language (oder iXBRL) ist ein offener Standard, der zur Vorbereitung von Finanzberichten auf der ganzen Welt verwendet wird. Die Sprache ermöglicht es, bestimmte Datenpunkte so zu „kennzeichnen“, dass sie von der Software erfasst und verarbeitet werden können. Das erspart Organisationen, die über ihre Finanzoperationen Bericht erstatten müssen, und den Behörden, die ihre Unterlagen überprüfen, manuelle Arbeit.

Erste Schritte mit ESEF für Ihre Finanzberichte

Nachdem wir besprochen haben, was ESEF ist, lassen Sie uns nun darauf eingehen, wie Sie sicherstellen können, dass Ihr Unternehmen mit diesem Standard konform geht.

Machen Sie sich mit dem ESEF Reporting Manual vertraut

ESMA hat ein 54-seitiges ESEF Reporting Manual veröffentlicht, das alles abdeckt, was Sie über die Erstellung von Finanzberichten wissen müssen, die diesen Standards entsprechen. Dazu gehören Richtlinien zu den Standards als Ganzes, Anleitungen für Softwareanbieter, die ihre Plattformen konform halten wollen, und mehr.

Lernen Sie die ESEF XBRL-Taxonomiedateien kennen

Die XBRL-Taxonomiedateien gehen auf das Wesentliche dieser Sprache ein. Diese werden häufig von Softwareentwicklern verwendet, die Finanzberichtsplattformen erstellen, die ESEF-konform sein müssen. Sie können aber auch als nützliche Referenz für das Büro des CFO bei der Erstellung von Jahresfinanzberichten dienen.

Erfahren Sie, wie Sie mit der ESEF Conformance Suite Ihre ESEF-Konformität testen

Die Einhaltung von Standards wie ESEF kann kompliziert sein, insbesondere wenn man abteilungsübergreifend arbeitet. Hier kommt die ESEF Conformance Suite ins Spiel. Dieser Stapel von Testdateien enthält mehrere Szenarien mit gültigen und ungültigen Beispielberichten – ideal zum Testen Ihres Know-hows.

Erfahren Sie mehr über ESEF

Die Website der ESMA sollte Ihre erste Anlaufstelle für alle Fragen zu ESEF sein. Sie verfügen über eine Fülle von Dokumentationen, Support und Anleitungen, die Ihrem Team helfen, diese Anforderungen in kürzester Zeit zu meistern.

ESEF-, CSRD- und Nachhaltigkeitsberichte

Was ist CSRD?

Die Richtlinie über die Nachhaltigkeitsberichterstattung von Unternehmen (Corporate Sustainability Reporting Directive, CSRD) ist ein europäischer Standard, der die Berichterstattung über ESG-Auswirkungen (Umwelt, Soziales und Unternehmensführung) für die meisten Unternehmen vorschreibt, die in der EU Wertpapiere emittieren.

Wer muss CSRD einhalten?

Etwa 50.000 Organisationen innerhalb der EU müssen CSRD einhalten. Wenn Sie nicht sicher sind, ob Ihr Unternehmen in den Anwendungsbereich dieser Richtlinie fällt, sollten Sie prüfen, ob es die folgenden Kriterien erfüllt:

• Unternehmen von öffentlichem Interesse in der EU mit mehr als 500 Beschäftigten.
• EU-Unternehmen mit mehr als 250 Mitarbeitern und/oder 50 Millionen EUR Umsatz und/oder 25 Millionen EUR an Vermögenswerten.
• Kleine oder mittlere Unternehmen in der EU, die an einem regulierten Markt notiert sind.
• Unternehmen ohne Sitz in der EU mit einer europäischen Niederlassung oder Tochtergesellschaft mit einem Nettoumsatz von 150 Millionen EUR für zwei oder mehr Jahre.

Was sind die Anforderungen an die Nachhaltigkeitsberichterstattung gemäß CSRD?

Hier sind die wichtigsten Anforderungen an die Nachhaltigkeitsberichterstattung im Rahmen der CSRD:

1. Doppelte Materialität: In der Vergangenheit berichteten viele Organisationen nur über die Risiken, die der Klimawandel für sie mit sich brachte. Unter CSRD müssen sie jedoch auch darüber berichten, wie sich ihre Aktivitäten auf das Klima auswirken.
2. Scope-3-Emissionen: Hierbei handelt es sich um Emissionen, die an einem bestimmten Punkt in der Wertschöpfungskette einer Organisation auftreten, jedoch nicht von Vermögenswerten stammen, die sich im Besitz oder unter der Kontrolle der berichtenden Organisation befinden.
3. Ziele: Es reicht nicht aus, über die aktuelle Leistung zu berichten. Unternehmen müssen sich auch Ziele setzen, mit denen sie die zukünftige Leistung vergleichen können.
4. Umfang der Informationen: Der Umfang der im Rahmen von CSRD gemeldeten Informationen muss die gesamte Wertschöpfungskette einer Organisation abdecken.
5. Angleichung an TCFD: Die Task Force on Climate-Related Financial Disclosures, jetzt in die IFRS Foundation integriert, verfügt über Rahmenwerke für diese Art der Berichterstattung.
6. Link zur europäischen Taxonomie: Berichte müssen den Anforderungen der EU-Taxonomie entsprechen.

Werden Auditoren ESEF-konforme Berichte prüfen?

Ja, Sie können davon ausgehen, dass Auditoren an der Überprüfung von ESEF-konformen Berichten beteiligt sind. Sie müssen sicherstellen, dass die ESEF-Anforderungen in diesen Berichten erfüllt werden und dass die darin enthaltenen Informationen korrekt sind.

Was bedeutet ESEF für EU-gelistete Unternehmen?

Unternehmen, die Wertpapiere in der EU ausstellen, müssen sicherstellen, dass ihre Jahresabschlüsse ESEF-konform sind, wenn ihre Umsätze oder Anzahl der Mitarbeiter die Anforderungen erfüllt.

Was bedeutet ESEF für nicht-EU-gelistete Unternehmen?

EU-Unternehmen, die Wertpapiere nicht ausstellen, müssen in der Regel keine ESEF-konformen Berichte erstellen. Das Gleiche gilt für Unternehmen mit Hauptsitz außerhalb der EU, es sei denn, sie sind dort in erheblichem Umfang geschäftlich tätig – und es geht um Wertpapiere. Diese Organisationen möchten möglicherweise aus folgenden Gründen dennoch Finanzberichte erstellen, die ESEF-konform sind:

• Erwartungen der Investoren: Die Investoren könnten sich an die Standardisierung und Transparenz der ESEF-Berichte gewöhnen, was bedeutet, dass Unternehmen, die neue Investitionen anziehen wollen, sich anpassen müssen.
• Wettbewerb: Auch nicht in der EU börsennotierte Unternehmen müssen möglicherweise Berichte nach ESEF-Standard erstellen, wenn sie mit anderen Unternehmen, die dies tun müssen, um Kapital und andere Ressourcen konkurrieren.
• Globale Reporting-Trends: Auch wenn ESEF für die meisten Unternehmen außerhalb der EU noch nicht zum Standard gehört, kann es dennoch erwartet werden, wenn es sich weiter verbreitet.

Beispiel für ESEF-Berichterstattung

Die GLEIF (Global Legal Entity Identifier Foundation) hat kürzlich in Zusammenarbeit mit der ESMA einen ESEF-konformen Jahresbericht erstellt, der als Beispiel für die Umsetzung des neuen Standards dient. Wenn Sie die Datei als PDF öffnen, werden Sie keine besonderen Unterschiede feststellen. Es sieht aus wie jeder andere Geschäftsbericht.

But if you use Inline Viewer to open the report (which you can do here) you’ll see all the XBRL tags in the report. Just click on any figure in the report, and you’ll get a side panel that shows you all the data encoded in it through that tag.

With XBRL, you get a report that’s clear and informative, while including a ton of data that software platforms can use for reporting, analysis, and more.

Die besten Tools für das ESEF-Reporting

Was ist ESEF-Reporting-Software?

Die ESEF-RepReporting-Software ermöglicht es Organisationen, jährliche Finanzberichte zu erstellen, die den ESEF-Anforderungen entsprechen – und gleichzeitig andere wichtige Aufgaben für das Büro des Finanzvorstands zu erfüllen. Normalerweise finden Sie Funktionen zum Erstellen von ESEF-konformen Berichten in Finanzleistungsplattformen, Corporate Performance Management (CPM)- oder Enterprise Performance Management (EPM)-Software.

Warum lohnt sich die Investition in die ESEF-ReReporting-Software?

Die richtige ESEF-RReporting-Software kann Ihrem Finanzteam Tage bei der Erstellung dieser wichtigen Berichte ersparen, in der Regel durch Automatisierung und integrierte ESEF-Anforderungen. Der Versuch, all diese Anforderungen manuell zu erfassen, würde mehr Zeit und Ressourcen kosten als die ursprüngliche Investition für den Erwerb dieser Software.

Unsere Top-3-Tipps für ESEF-Reporting-Software

Hier ist eine kurze Liste einiger der besten verfügbaren Optionen für ESEF-Reporting-Software.

Prophix

Prophix ist eine vollständig integrierte Financial Performance-Plattform, die nicht nur alle Daten, die Sie für Ihre Jahresreports benötigen, zentralisiert, sondern Ihnen auch ermöglicht, darüber ESEF-konform zu berichten. Alle, die zu diesen Berichten beitragen müssen, können dies in einer kollaborativen Umgebung mit integrierten Dashboards und KI-gestützten Funktionen tun.

Mehr darüber, wie Prophix die ESEF-Berichterstattung erleichtert, erfahren Sie hier.

Workiva 

Workiva ist eine Finanzberichterstattungs-, ESG- und Auditing-Plattform, der einige der weltweit größten Unternehmen vertrauen, von Chevron bis Delta Airlines. Mit dieser Plattform können Sie sicherstellen, dass alle Ihre Berichtsprozesse ESEF-konform sind.

Insightsoftware

Mit Insightsoftware ist die Einhaltung der ESEF-Anforderungen nicht nur ein Kästchen, das abgehakt werden muss; es ist eine Chance. Durch die Vorbereitung von ESEF-konformen Berichten mit dieser Plattform können Sie Prozesse erstellen, die transparenter, effizienter und informativer für alle sind.

FAQs zu ESEF

Was bedeutet ESEF?

ESEF, kurz für European Single Electronic Format, ist ein neuer Standard für regulatorische Berichterstattung. Sie legt fest, dass europäische Unternehmen, die auf den europäischen Aktienmärkten aufgelistet sind, ihre Berichte mit einem System namens iXBRL (Inline eXtensible Business Reporting Language) senden müssen.

Für wen gilt ESEF?

Im Allgemeinen gilt ESEF für europäische Unternehmen, die Wertpapiere auf europäischen Märkten ausstellen, wenn sie eines der folgenden Kriterien erfüllen:

• Sie sind ein öffentliches Unternehmen mit mehr als 500 Mitarbeitern.
• Sie haben mehr als 250 Mitarbeiter, einen Umsatz von 50 Millionen Euro oder ein Vermögen von 25 Millionen Euro.
• Sie sind ein kleines oder mittelständisches Unternehmen in der EU, das auf einem regulierten Markt aufgeführt ist.
• Sie sind ein Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU, aber mit einer Niederlassung oder Tochtergesellschaft in der EU, das zwei oder mehr Jahre lang einen Nettoumsatz von 150 Millionen EUR erzielte.

Was ist ESEF-Tagging?

ESEF-Tagging ist der Prozess zum Hinzufügen von XBRL-Tags zu Daten in einem Bericht.

Was ist ESEF-Block-Tagging?

Anstatt einzelne Elemente in einem Finanzbericht zu taggen, können Sie mit ESEF-Block-Tagging ganze Blöcke oder Abschnitte dieses Berichts als einzelne Einheit taggen. Das kann bei besonders umfangreichen Berichten Zeit sparen.

Können Unternehmen aus dem Vereinigten Königreich unter IFRS berichten?

Da IFRS (International Financial Reporting Standards) weltweit gilt, entscheiden sich viele im Vereinigten Königreich ansässige Unternehmen dafür, sie in ihren Finanzberichten zu verwenden. Möglicherweise sind sie aufgrund bestimmter Vorschriften dazu verpflichtet oder einfach, weil sie der Meinung sind, dass dies die beste Praxis ist.

Was ist ESMA-Reporting?

Die Europäische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde (ESMA) legt Anforderungen für verschiedene Melde- und Offenlegungspflichten fest, die von in der EU ansässigen Unternehmen, die Wertpapiere ausgeben, eingehalten werden müssen. Ihr Pendant in den USA ist die SEC.

Was ist XBRL-Tagging?

XBRL-Tagging ist ein Prozess, bei dem den Daten in einem Finanzbericht durch spezifische Tags zusätzliche Informationsebenen hinzugefügt werden. Diese Tags werden von der Finanzsoftware erfasst und können zur Validierung und Analyse verwendet werden.

Was ist eine XBRL-Datei?

Diese Dateien enthalten finanzielle oder geschäftliche Daten, die mit XBRL getaggt wurden, einer standardisierten Markupsprache, die jetzt für bestimmte Institutionen in der EU erforderlich ist. Wenn Sie diese Dateien in einem XBRL-Viewer öffnen, können Sie zusätzliche codierte Informationen sehen, die von der Finanzsoftware gescannt werden.

Gilt die CSRD für das Vereinigte Königreich?

Die CSRD gilt für in der EU ansässige Unternehmen, das Vereinigte Königreich arbeitet jedoch bereits daran, ähnliche Vorschriften für dort ansässige Unternehmen auszuweiten.

Wer muss CSRD einhalten?

Any large company based in the EU needs to comply with CSRD if they meet two of the following three criteria:

1. EUR 50 million in net revenue.
2. 25 Millionen Euro an Vermögenswerten.
3. 250 or more employees.

Nicht-EU-Unternehmen benötigen einen Umsatz von mehr als 150 Millionen Euro, damit CSRD angewendet werden kann.

Does CSRD apply to non-EU companies?

Dies kann unter bestimmten Umständen der Fall sein, z. B. bei Nicht-EU-Unternehmen, die eine Zweigniederlassung mit Sitz in der EU haben, die einen bestimmten Umsatzbetrag erzielen.

Faizt: Bleiben Sie auf dem Laufenden mit dem ESEF-Reporting von Prophix

Mit der zunehmenden Verbreitung des ESEF-Reporting werden Investoren, Partner und andere Unternehmen eine transparentere Finanzberichterstattung in standardisierter Sprache erwarten. Wenn Ihr aktueller Jahresabschluss mit Tools erstellt wird, die nicht ESEF-konform sind, sollten Sie eine alternative Lösung in Betracht ziehen.

Prophix ist eine vollständig integrierte Financial Performance-Plattform, die die Datensammlung, Zentralisierung und Analysieren von Daten weniger zeitraubend macht. Erhalten Sie ohne zusätzlichen Aufwand alle Daten, die Sie für ESEF-konforme Berichte benötigen.

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